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单选题
位于市区的甲生产企业为增值税一般纳税人,自营出口货物,2014年10月以600万元的价格转让一块抵债得来的土地使用权,抵债时作价400万元;该企业当月应纳增值税-100万元,出口货物“免抵退”税额300万元。2014年10月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
A、0.7
B、11.5
C、16.1
D、14.7
【正确答案】 D
【答案解析】
该企业转让抵债得来的土地使用权,应按照转让价减去抵债时作价的差额计算营业税。应纳营业税=(600-400)×5%=10(万元),作为该企业城建税的计税依据。
该企业出口退税100万元,免抵税额=300-100=200(万元),此项免抵税额需要计算城建税。
该企业应纳城建税=(10+200)×7%=14.7(万元)。
注册税务师考试《财务与会计》每日一练(2015-03-13)
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正保会计网校
2015-03-13
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