新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2015年注册税务师考试《税法一》每日一练：一般纳税人税务处理
正保会计网校注册税务师（CTA）考试每日一练在线测试，登录后即可进行免费测试，如有疑问可以到答疑板与专家进行交流，24小时之内即可得到满意答复。欢迎大家积极参与！
多选题
某市区甲公司（增值税一般纳税人）承包一项建筑工程项目，工程总承包额5540万元，其中由甲公司提供并按市场价格确定的自产金属结构件价税合计金额为2340万元（购进待加工的金属结构件材料时取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税102万元）；另外发包方提供自产的建筑材料价税合计金额为750万元；甲公司将其中320万元的安装工程分包给某县铝材生产公司（增值税一般纳税人），合同规定，使用该铝材公司生产的铝合金材料，价税合计350万元，安装费120万元。下列有关上述业务的税务处理，正确的有（ ）。（不考虑地方教育附加）
A、甲公司缴纳增值税238万元
B、甲公司应缴纳营业税141万元
C、铝材生产公司应缴纳营业税3.6万元
D、铝材生产公司应缴纳增值税50.85万元
E、铝材生产公司应自行申报缴纳城市维护建设税及教育费附加4.36万元
【正确答案】 ACDE
【答案解析】
（1）甲公司在承包工程中销售自产金属结构件的行为应缴纳增值税=2340÷（1+17%）×17%-102=238（万元），甲公司应纳营业税=（5540+750-2340-320）×3%=108.9（万元）；（2）铝材公司应缴纳增值税=350÷（1+17%）×17%=50.85（万元），铝材公司应缴纳营业税=120×3%=3.6（万元），铝材公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（50.85+3.6）×（5%+3%）=4.36（万元。
注册税务师考试《财务与会计》每日一练（2015-03-16）
注册税务师考试《税收相关法律》每日一练（2015-03-16）
注册税务师考试《税务代理实务》每日一练（2015-03-16）
注税考试《每日一练》包括网校精编题目测试和历年试题测试两大部分。注册学员登录后系统记录做题结果，方便您随时查看在线测试记录，让您的复习备考更科学有效。为了帮助大家提高应试能力，正保会计网校除了开设每日一练，还有移动班、题库、电子书等多种形式的试题练习中心，通过这些试题练习，可以从各个层次和角度深入了解考试大纲和教材的内容！
正保会计网校
2015-03-16
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号