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天行健,君子以自强不息。2018税务师考试补报名马上开始,你准备好了吗?正保会计网校税务师考试每日一练提供高质量习题,以下为《税法二》练习题,快来练习吧!
单选题
某电子公司(企业所得税税率15%)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。
A、1000
B、500
C、350
D、0
【正确答案】 C
【答案解析】 电子公司的实际税负不高于境内关联方,不需要考虑债资比的限制,该笔借款税前可以扣除的利息金额为不超过金融机构同期同类贷款利率计算的数额。
2015年电子公司企业所得税前可扣除的利息费用=5000×7%=350(万元)
题目在2018年应试指南68页。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练(2018-07-26)
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正保会计网校
2018-07-26
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