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2018税务师《财务与会计》每日一练：递延所得税负债（8.31）
嗨，你好！我听说许多人都是因为坚持到最后五分钟而获得胜利和成功的，为了帮助你考试成功，正保会计网校税务师考试每日一练提供高质量习题，以下为《财务与会计》练习题，快来练习吧！
单选题
黄山公司2017年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2 300万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2017年年末该批股票的公允价值为2 900万元；2018年年末该批股票的公允价值为2 600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2018年黄山公司应确认的递延所得税负债为（）万元。
A、－75
B、－25
C、0
D、300
【正确答案】 A
【答案解析】 2018年年末，应纳税暂时性差异余额＝2 600－2 300＝300（万元），而2018年年初的应纳税暂时性差异余额＝2 900－2 300＝600（万元），故2018年转回应纳税暂时性差异300万元，黄山公司应确认的递延所得税负债＝－300×25%＝－75（万元）。
经典题解253页单选8题
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2018-08-31）
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正保会计网校
2018-08-31
纠错责任编辑：剡剡
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