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不积跬步,无以至千里;不积小流,无以成江海。从小这句话就一直出现在我们喝过的心灵鸡汤里,也一直在告诉我们,坚持就是成功必不可少的一个努力过程,我们必须坚持到底才能取得最终的胜利。为了帮助大家坚持学习,正保会计网校2018年税务师各种班型已陆续开通,课程中含大量极具代表性的习题,老师深入剖析解题思路,演示解题过程,助学员提高解题能力!以下是今日的每日一练,更多经典练习题,报班即可获取。
多选题
税务师于2018年2月份审核某企业纳税情况时发现,2017年1月该企业以60 000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:
借:银行存款60 000
贷:固定资产清理58 846.15
应交税费——简易计税1 153.85
经进一步审核发现,该固定资产于2009年2月份购进并投入使用,购进时取得增值税专用发票注明金额80 000元、税额13 600元,进项税额已申报抵扣。对于此项错账,正确的账务调整是( )。
A、借:应交税费——简易计税1 153.85
固定资产清理7 564.10
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)8 717.95
B、借:应交税费—简易计税1 153.85
以前年度损益调整7 564.10
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)8 717.95
C、借:以前年度损益调整7 564.10
贷:应交税费——简易计税7 564.10
D、借:应交税费—简易计税1 153.85
以前年度损益调整9 046.15
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)10 200
【正确答案】 B
【答案解析】 出售的固定资产于2009年2月份购进并投入使用,购进时取得增值税专用发票,进项税额已申报抵扣,因此出售时应该按照17%的税率计算缴纳增值税。
此题在2018年经典题解123页
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练(2018-09-19)
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正保会计网校
2018-09-19
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