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2019税务师《税法（二）》每日一练：企业所得税（3.17）
耐心是一切聪明才智的基础。逐梦路上，正保会计网校税务师培训陪你一起。
以下为税务师《税法（二） 》每日一练，今天你练了吗？
单选题
某企业2018年取得产品不含税销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费支出125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、19.23
B、30.17
C、26.05
D、26.80
【正确答案】C
【答案解析】 广告费税前扣除限额＝800×15%＝120（万元）＜125（万元），所以准予扣除的广告费为120万元。会计利润＝800－500－150－30－20－10＝90（万元），准予扣除的捐赠限额＝90×12%＝10.8（万元）。税收滞纳金不得在税前扣除。应纳税所得额＝800－500－150＋（125－120）－30－10.8－10＝104.2（万元）；或者应纳税所得额＝90＋（125－120）＋（17－10.8）＋3＝104.2（万元）；应缴纳企业所得税＝104.2×25%＝26.05（万元）。
税务师：每日一练《涉税服务相关法律》（2019-03-17）
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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