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税务师《财务与会计》每日一练：计税基础（3.31）
业精于勤荒于嬉，2019年税务师考试报名即将开始，备考税务师的小伙伴们，你们准备好了吗？逐梦路上，正保会计网校税务师培训陪你一起，现在报名税务师考试相关课程，一起来学习吧！
以下是税务师《财务与会计》每日一练相关习题，今天你练了吗？
多选题
下列有关计税基础与暂时性差异的说法中，正确的有（ ）。
A、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异100万元
B、企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的计税基础为0，产生应纳税暂时性差异
C、企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元，不产生暂时性差异
D、企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异
E、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产因公允价值上升确认递延所得税负债，对应的科目为其他综合收益
查看答案解析
【答案】
ACE【解析】
选项B，预收账款的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，违约罚款不允许税前扣除，负债的计税基础＝100－未来期间允许税前扣除的金额0＝100，账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异。
税务师：每日一练《涉税服务相关法律》（2019-03-31）
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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