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税务师《税法二》每日一练：境外所得抵扣税额的计算（2024.01.02）
少一点抱怨，多一些行动，嘴上功夫再好也不及动动手指！税务师《税法二》每日一练精选好题，每天提供一道练习，无压力还有动力，拿捏得刚刚好！
多选题
（2020年）依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（ ）。
A、按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款
B、按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款
C、境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款
D、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
E、因少缴或迟缴境外所得税而追加的滞纳金或罚款
查看答案解析
【答案】
BCDE 【解析】
本题考查境外应纳税所得额的计算（可予抵免境外所得税税额的确认）。 不应作为可抵免境外所得税税额的情形：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；
（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；
（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；
（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；
（5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；
（6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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