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税务师《涉税服务实务》每日一练：代理填制增值税及附加税费申报表（2024.01.02）
不要做“纸上谈兵”之人，会“真本事”才是“硬道理”！税务师《涉税服务实务》每日一练精选练习，让你真正“操练”起来，了解自身情况，及时调整、改正！
单选题
某装璜公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额50万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税及附加税费申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》（ ）相应栏次中。假设不考虑小规模纳税人阶段性税收优惠政策。
A、第2栏增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B、第2栏增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C、第5栏增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D、第5栏增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
劳务是指加工、修理修配劳务。服务是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、现代服务、生活服务和金融服务。
该装璜公司提供的是装修服务，适用3％的征收率，因此，应将不含税销售额50万元应填写在第2栏“增值税专用发票不含税销售额”“服务、不动产和无形资产”的本期数栏中。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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