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税务师《涉税服务实务》每日一练：调账分录（12.26）
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单选题
2015年4月，某税务师对A企业进行2014年度纳税检查，检查中发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的一笔收入，金额为117万元，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，其中可能涉及的调账分录不包含的是（ ）。
A、
借：其他应付款
贷：以前年度损益调整
应交税费——应交增值税（增值税检查调整）
B、
借：应交税费——应交增值税（增值税检查调整）
贷：应交税费——未交增值税
C、
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
D、
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
【正确答案】 D
【答案解析】根据题意，可能涉及的调账分录为：
借：其他应付款
贷：以前年度损益调整
应交税费——应交增值税（增值税检查调整）
借：应交税费——应交增值税（增值税检查调整）
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2015-12-26）
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正保会计网校
2015-12-26
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