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2017税务师《涉税服务实务》每日一练：账务处理（9.10）
不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。对于税务师考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。正保会计网校税务师每日一练提供高质量习题，日积月累。以下为税务师《涉税服务实务》每日一练，你练了吗？
单选题
A公司为增值税一般纳税人，2017年5月开始扩建厂房，扩建前厂房原值200万，扩建支出预计为150万。2017年6月为扩建厂房购进建材一批，取得增值税专用发票，注明价款50万，增值税8.5万元，正确的账务处理是（ ）。
A、
借：在建工程500000
应交税费——应交增值税（进项税额）85000
贷：银行存款585000
B、
借：固定资产 500000
应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）85000
贷：银行存款 585000
C、
借：在建工程 500000
应交税费——应交增值税（进项税额）51000
应交税费——待抵扣进项税额34000
贷：银行存款585000
D、
借：固定资产 500000
应交税费——应交增值税（进项税额）51000
应交税费——待抵扣进项税额34000
贷：银行存款585000
【正确答案】C
【答案解析】由于改扩建支出达到不动产原值50%以上，进项税额应分期抵扣，则可以抵扣的进项税额为500000×17%×60%＝51000（元），待抵扣进项税额为500000×17%×40%=34000（元）。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2017-09-10）
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
正保会计网校
2017-09-10
纠错责任编辑：泥巴姐
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