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单选题
某汽车修理厂会计核算健全,2012年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2013年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计46.8万元;购进的零配件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计4万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。
A、4.8
B、2.8
C、1.36
D、6.8
【正确答案】 D
【答案解析】 根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=46.8÷(1+17%)×17%=6.8(万元)
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练(2016-03-17)
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正保会计网校
2016-03-17
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