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单选题
某企业2007年亏损34万元,2008年盈利6万元,2009年亏损5万元,2010、2011、2012年各盈利7万元,2013年盈利10万元,企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元,税务机关审核后认为,应( )。
A、补缴所得税款0.6万元
B、补缴所得税款1.1万元
C、退还所得税款1.25万元
D、退还所得税款2.7万元
【正确答案】C
【答案解析】2007年亏损应在2008-2012年进行弥补,2008年的亏损应在2009-2013年进行弥补,2012年弥补了2007年的亏损后,2007年尚余34-6-7-7-7=7万元的亏损税前不得弥补,应当用税后利润弥补,2013年的应纳所得税=(10-5)×25%=1.25(万元),企业应申请退还所得税2.5-1.25=1.25(万元)。
注册税务师考试《财务与会计》每日一练(2014-12-30)
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正保会计网校
2014-12-30
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