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税务师《财务与会计》每日一练：内部债权债务（8.26）
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多选题
甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。2013年末甲公司应收乙公司账款4000万元，甲公司期末按照5%计提坏账准备。2014年年末甲公司应收乙公司货款6800万元，仍按照5%计提坏账准备。则甲公司合并工作底稿中关于上述业务表述中正确的是（ ）。
A、2013年应抵消资产减值损失200万元
B、2013年应抵消递延所得税资产50万元
C、2014年应抵消应付账款6800万元
D、2014年应抵消资产减值损失340万元
E、2014年应抵消递延所得税资产140万元
【正确答案】ABC
【答案解析】本题主要考查内部债权债务的抵消处理。选项D，应抵消资产减值损失＝（6800－4000）×5%＝140（万元）；选项E，应抵消递延所得税资产＝6800×5%×25%＝85（万元）。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2016-08-26）
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正保会计网校
2016-08-26
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