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税务师《税法二》每日一练：资产收购特殊性税务处理（11.12）
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多选题
2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（ ）。
A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
C、乙公司应确认资产转让所得250万元
D、乙公司暂不确认资产转让所得
E、甲公司应确认股权转让所得2500万元
【正确答案】AC
【答案解析】选项A，甲公司取得的乙公司资产的计税基础＝6000×（7000/8000）＋1000＝6250（万元）；选项B，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定，所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础＝6000×7000÷8000＝5250（万元）；非股权支付对应的资产转让所得＝（8000－6000）×（1000/8000）＝250（万元），所以选项C正确，选项D错误。选项E，甲公司不确认股权转让所得。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2016-11-12）
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正保会计网校
2016-11-12
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