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多选题
某市区工业企业,2014年3月将企业空余土地出租,每月收取租金30000元,每月摊销额为10000元。则下列相关账务处理错误的有( )。
2014年5月25日,经主管税务机关检查,发现年初购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设,企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账,并于5月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。下列会计分录正确的有( )。
A、借:在建工程 23400
贷:其他业务成本 20000
应交税费—增值税检查调整 3400
B、借:应交税费—增值税检查调整 3400
贷:应交税费—未交增值税 3400
C、借:应交税赞—未交增值税 3400
贷:银行存款 3400
D、借:在建工程 23400
贷:其他业务成本 20000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400
E、借:在建工程 23400
贷:其他业务支出 20000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400
【正确答案】 ABC
【答案解析】外购材料用于在建工程,应作进项税额转出。由于是税务机关查补,所以是通过“应交税费—增值税检查调整”科目核算。
注册税务师考试《财务与会计》每日一练(2014-12-14)
注册税务师考试《税收相关法律》每日一练(2014-12-14)
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正保会计网校
2014-12-14
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