新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2018年税务师《税法一》每日一练：平销返利业务（5.27）
当你真正想完成一件事时，根本不会在意别人是否看到。备考漫漫长路，让小编和你一起默默地走下去吧。每日一练题目以知识点为单元，针对知识点做深入解析，让大家每天进步一点点，以下是《税法一》每日一练。
多选题
某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2016年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按424.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E、商场当月应纳增值税税额为35.89万元
【正确答案】ACE
【答案解析】税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额为420万元。进项税额= 420-247÷(1+17% ) ×17% =384.11(万元)。该业务应纳增值税=420－384.11=35.89(万元)。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2018-5-27）
税务师每日一练包括网校精编题目和历年试题，注册学员登录后系统记录做题结果，方便您随时查看在线测试记录，让您的复习备考更科学有效。每日一练在线测试系统期待您的热情参与，也欢迎您提出意见和建议。正保会计网校祝您学习进步，梦想成真！
正保会计网校
2018-5-27
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号