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2015年注税考试《税务代理实务》每日一练：在建工程
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多选题
2013年5月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。
A、借：在建工程23400
贷：其他业务成本20000
应交税费—增值税检查调整3400
B、借：应交税费—增值税检查调整3400
贷：应交税费—未交增值税3400
C、借：应交税赞—未交增值税3400
贷：银行存款3400
D、借：在建工程23400
贷：其他业务成本20000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400
E、借：在建工程23400
贷：其他业务支出20000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400
【正确答案】ABC
【答案解析】外购材料用于在建工程，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费—增值税检查调整”科目核算。
注册税务师考试《财务与会计》每日一练（2014-11-15）
注册税务师考试《税收相关法律》每日一练（2014-11-15）
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正保会计网校
2014-11-15
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