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多选题
1、企业关联债资比例超过标准比例的利息支出,如要在计算应纳税所得额时扣除,需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有( )。
A、企业偿债能力和举债能力分析
B、企业集团举债能力及融资结构情况分析
C、企业注册资本等权益投资变动情况说明
D、关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况
E、在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
企业关联债资比例超过标准比例的利息支出,如要在计算应纳税所得额时扣除,除遵照本办法第三章规定外,还应准备、保存、并按税务机关要求提供以下同期资料,证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则:
(1)企业偿债能力和举债能力分析;
(2)企业集团举债能力及融资结构情况分析;
(3)企业注册资本等权益投资的变动情况说明;
(4)关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况;
(5)关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件;
(6)企业提供的抵押品情况及条件;
(7)担保人状况及担保条件;
(8)同类同期贷款的利率情况及融资条件;
(9)可转换公司债券的转换条件;
(10)其他能够证明符合独立交易原则的资料。
注册税务师考试《财务与会计》每日一练(2015-03-31)
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2015-03-31
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