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2017税务师《税法一》每日一练：增值税（12.31）
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单选题
某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税（ ）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）
A、4080.00
B、4080.50
C、4800.00
D、4800.50
【正确答案】 B
【答案解析】 装卸费和仓储费属于价外费用，以价税分离后计入销售额中计税。原煤加工洗选煤后销售的，以洗选煤销售额为计税依据计税。
当月应纳的资源税＝（12000＋5.85/1.17）×10%＋36000×80%×10%＝4080.50（万元）
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2016-12-31）
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正保会计网校
2016-12-31
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