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税务师考试《财务与会计》每日一练：所得税费用（8.05）
把我们的汗水洒在逐梦的路上，让自己不断地超越自己，完成最初的梦想，税务师这个梦想你还记得吗？税务师备考正当时，很多考生关注哪里有税务师试题，正保会计网校税务师每日一练可以帮到大家，每日一练题目以知识点为单元，针对知识点做深入解析，让大家每天进步一点点，以下是《财务与会计》每日一练。
单选题
A公司2014年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2014年实现销售收入10 000万元。A公司所得税税率为25%。假定A公司当年税前会计利润为1 000万元。A公司2014年利润表中确认的所得税费用金额为（ ）万元。
A、75
B、250
C、300
D、325
【正确答案】B
【答案解析】本题考查所得税费用的核算知识点。2014年应交所得税＝（1 000＋300）×25%＝325（万元），2014年应确认的递延所得税资产=300×25%=75（万元），2014年所得税费用＝325-75＝250（万元），分录如下：
借：所得税费用 250
递延所得税资产 75
贷：应交税费——应交所得税 325
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2017-08-05）
税务师每日一练包括网校精编题目和历年试题，注册学员登录后系统记录做题结果，方便您随时查看在线测试记录，让您的复习备考更科学有效。每日一练在线测试系统期待您的热情参与，也欢迎您提出意见和建议。正保会计网校祝您学习进步，梦想成真！
正保会计网校
2017-08-05
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