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注册税务师考试《税务代理实务》每日一练：进项税额转出
单选题
某奶制品厂（一般纳税人），2014年3月库存商品脱脂奶粉1000箱，账面价值600000元，市场价值960000元，由于因管理不善发生损失。已知用于生产该批产品的原奶是从当地的养牛户收购而来，原奶收购时的成本是400000元，其中包含运费成本5万元，已收到一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票；另外耗用电费5000元，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在3月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（ ）元。
A、61700
B、60770.11
C、53450
D、58648.85
【正确答案】D
【答案解析】进项税额转出＝350000÷（1－13%）×13%＋50000×11%＋5000×17%＝58648.85（元）
注册税务师考试《财务与会计》每日一练（2014-05-14）
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正保会计网校
2014-05-14
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