税务师：每日一练《财务与会计》（03.22）

来源: 正保会计网校编辑： 2019/03/23 16:57:03　字体：大小

享受学习才是最高境界。税务师考试《财务与会计》中的知识点你掌握多少了？快来刷题吧！

单选题

甲公司2012年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25％。2013年年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，2013年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2013年应确认的递延所得税收益为（　）万元。

A、111

B、180

C、150

D、30

查看答案解析

【答案】

【解析】

2013年年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6800－6200）＋120）]×25％＝180（万元）。2013年应确认的递延所得税收益＝180－69＝111（万元）。

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