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税务师《税法二》每日一练:企业所得税(9.14)

来源: 正保会计网校 编辑: 2019/09/14 09:36:48 字体:

一日一钱,千日千钱,绳锯木断,水滴石穿。

单选题

2018年某国家重点扶持的高新技术企业,主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元,与收入配比的成本2100万元,全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费、业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元,营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A、84 

B、90 

C、100 

D、52 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
会计利润=4000+40-2100-200-500-500-40=700(万元)广告费扣除限额=4000×15%=600(万元),实际发生了300万元,准予全部扣除,上年结转的广告费支出也允许扣除。应纳企业所得税=(700-100-40)×15%=84(万元)

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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