新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师《涉税服务实务》每日一练：增值税税额（10.11）
含泪播种的人一定能含笑收获。税务师备考之路也许十分辛苦，但努力付出的我们一定能收获好的结果！
单选题
某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2018年8月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（ ）万元。
A、0.52
B、0.68
C、0.76
D、0.96
查看答案解析
【答案】
C【解析】
当期销售酸奶允许抵扣农产品增值税进项税额＝8×80%÷（1＋16%）×16%＝0.88（万元）【提示】农产品耗用率为农产品外购金额占生产成本的比率。扣除率为销售货物（酸奶）的适用税率。直接销售牛奶当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝5÷（1－2%）×（7÷20）÷（1＋10%）×10%＝0.16（万元）当期销售酸奶和牛奶增值税销项税额＝10×16%＋2×10%＝1.8（万元）当月乳制品厂应纳增值税＝1.8－0.88－0.16＝0.76（万元）
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号