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税务师《税法二》每日一练:企业所得税(09.22)

来源: 正保会计网校 编辑:Shadow 2020/09/22 09:03:24 字体:

聪明出于勤奋,天才在于积累。坚持做好税务师考试每日一练试题,通过考试就会更容易一点。

单选题

A企业持有B企业95%的股权,共计3000万股,2019年11月将其全部转让给丙企业。收购日A企业持有B企业股权每股资产的公允价值为15元,每股资产的计税基础为10元。在收购对价中丙企业以股权形式支付40500万元,以银行存款支付4500万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,A企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。

A、0 

B、375 

C、1500.6 

D、3200 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
由题意可知该业务符合特殊性税务处理条件,对于被收购企业取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失;对于非股权支付的部分,要按照规定确认所得和损失,依法计算缴纳企业所得税。 A企业转让股权的应纳税所得额=3000×(15-10)×4500÷(40500 4500)=1500(万元),A企业转让股权应缴纳企业所得税=1500×25%=375(万元)。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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