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税务师《涉税服务实务》每日一练:应纳税所得额(7.14)

来源: 正保会计网校 编辑: 2021/07/14 09:38:49 字体:

一直坚持的去做一件事,当你回头是会有不一样的美景,学习同样如此。正保会计网校税务师每日一练提供精选试题,每道题都有详细的答案解析,赶快练习吧。

单选题

甲公司为我国境内的一家居民企业(增值税一般纳税人),是一家经认定的技术先进型服务企业。2020年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元(其中含支付给临时工的工资50万元),实际发生职工福利费125万元,拨缴的工会经费20万元,实际发生职工教育经费70万元。甲公司2020年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为( )万元。

A、10 

B、11 

C、12 

D、9 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 职工福利费税前扣除限额=850×14%=119(万元),实际发生125万元,应调增应纳税所得额=125-119=6(万元); 工会经费税前扣除限额=850×2%=17(万元),实际发生20万元,应调增应纳税所得额=20-17=3(万元); 职工教育经费税前扣除限额=850×8%=68(万元),实际发生70万元,应调增应纳税所得额=70-68=2(万元)。 职工福利费、职工教育经费及工会经费共计应调增应纳税所得额=6+3+2=11(万元)。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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