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税务师《涉税服务实务》每日一练：企业所得税（2.25）
坚持虽是痛苦的事情，但却能渐渐为你带来好处。备考税务师非常痛苦，但也需要大家咬牙坚持下去，“点石成金，滴水成河”。正保会计网校税务师每日一练栏目为税务师考生量身定制，每天坚持做题训练，加深对知识点的理解。
单选题
某企业2015年亏损34万元，2016年盈利6万元，2017年亏损5万元，2018、2019、2020年各盈利7万元，2021年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A、补缴所得税款0.6万元
B、补缴所得税款1.1万元
C、退还所得税款1.25万元
D、退还所得税款 2.7万元
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
2015年的亏损应在2016～2020年进行弥补，2017年的亏损应在2018～2022年进行弥补，2020年弥补了2015年的亏损后，2015年尚余34-6-7-7-7＝7（万元）的亏损税前不得弥补，应当用税后利润弥补，在2021年不能再进行弥补，2021年的盈利可以弥补2017年的亏损，2021年的应纳所得税＝（10-5）×25％＝1.25（万元），企业应申请退还所得税＝2.5-1.25＝1.25（万元）。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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