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税务师《财务与会计》每日一练：递延所得税资产计算（07.06）
合抱之木，生于毫末；九层之台，起于累土；千里之行，始于足下。正保会计网校精心准备税务师《财务与会计》每日一练精选习题，要坚持练习！
单选题
甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，未来期间能够获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。20×8年年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年年末“递延所得税资产”科目期末余额为（ ）万元。
A、150
B、175
C、198
D、231
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
本题计算递延所得税资产的期末余额，直接比较期末的账面价值与计税基础，计算的差异额就是累计差异额，无需考虑期初。20×8年年末“递延所得税资产”科目的期末余额＝[（6600－6000）＋100]×25％＝175（万元）。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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