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随着2018年初级会计职称考试时间的日益临近,各位考生或许也多多少少的紧张了起来。不过大家也不用太过忧虑,只要认真学习、勤加练习,顺利考取初级会计资格证书应该是没有问题的。为了帮助小伙伴们保持备考的学习状态,正保会计网校专门精选了初级会计职称《经济法基础》第四章的习题,希望能帮助大家更高效的备考初级。
不定项题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事摩托车的制造和销售业务。2016年12月有关业务如下:
(1)销售1辆定制摩托车(气缸容量250ml以上)取得含增值税价款23 400元,另收取手续费3 510元。
(2)将20辆摩托车(气缸容量250ml)对外投资,摩托车生产成本10 530元/辆,甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格13 000元/辆,平均销售价格12 000元/辆,最低售价11 700元/辆。
(3)12月生产摩托车(气缸容量250ml)共计500辆,其中480辆用于销售;10辆用于广告;5辆用于某影视公司拍摄赞助;3辆捐赠于摩托车运动协会;2辆奖励职工。
(4)采取预收款方式销售一批摩托车(气缸容量250ml以上)给X专卖店,10日签订合同,15日收到预收款,20日发出摩托车,22日开具增值税发票。含增值税价款234 000元。
已知,摩托车增值税税率17%,气缸容量250ml的消费税税率3%,气缸容量250ml以上的消费税税率10%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
1.甲企业销售定制摩托车应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.23 400×10%=2 340元
B.(23 400+3 510)÷(1+17%)×10%=2 300元
C.23 400÷(1+17%)×10%=2 000元
D.(23 400+3 510)×10%=2 691元
2.甲企业以摩托车投资应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.20×10 530×3%=6 318(元)
B.20×13 000×3%=7 800(元)
C.20×12 000×3%=7 200(元)
D.20×11 700×3%=7 020(元)
3.下列行为中应纳消费税的是( )。
A.甲企业将自产摩托车用于广告
B.甲企业将自产摩托车用于赞助
C.甲企业将自产摩托车用于捐赠
D.甲企业将自产摩托车用于奖励职工
4.甲企业采取预收款方式销售摩托车,消费税的纳税义务发生时间是( )。
A.12月10日
B.12月15日
C.12月20日
D.12月22日
1.
【正确答案】B
【答案解析】企业收取的手续费应当作为"价外收入",价税分离后计入销售额征收消费税。甲企业销售定制摩托车应纳消费税=(23 400+3 510)÷(1+17%)×10%=2 300(元)。
2.
【正确答案】B
【答案解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
3.
【正确答案】ABCD
【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,视同销售应税消费品,于移送使用时纳税。
4.
【正确答案】C
【答案解析】采取预收货款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
温馨提醒:2018年初级会计职称考试题型已经公布,与2017年度相同,为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题,赶快跟网校练习更多习题吧。更多免费习题>>
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