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答疑板经典回复题目《税法》：进项税的转出
1.请问老师这道题做进项转出为什么不是用4000*0.5/（1-13%）*13%来处理呢？
课程讲义（叶 青）>>答疑编号：811020509
【例题4】某生产企业从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用0.5万元、装卸费0.05万元（未取得货票），运输途中损失4000斤（运输途中管理不善造成）。
【答疑编号811020509：针对该题提问】
【解析】从农业生产者手中购进粮食的单价＝300000÷600000＝0.5（元/斤）
可以抵扣的进项税＝（300000－4000×0.5）×13%＝38740
【教师答复】
您好：
进项税额转出要记住关键的一点，当初抵扣多少，就需要转出多少，抵扣时基数是什么，转出的基数就是什么。
收购农产品是用收购价×13％计算进项税额抵扣，所以转出时也用收购价计算。
您说的换算指的是题目给出产品成本中包括农产品的情形，因为收购农产品计入成本的是收购价×（1-13％），所以在计算进项税额转出时，要先找出收购价，收购价＝计入成本的金额/（1-13％）
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