2005年注册税务师考试复习指南（二）

　　四、《税 法（II）》变动情况比较

　　导 论

　　（一）熟悉现行所得税的构成情况及类型

　　（二）熟悉现行财产税的构成情况及类型

　　（三）了解现行行为税的构成情况及特点（取消原：熟悉我国所得税、财产税、行为税制的税种构成状况）

　　第一章 企业所得税

　　一、概述

　　（一）了解企业所得税的概念

　　（二）了解我国企业所得税的立法原则

　　（三）熟悉企业所得税的特点

　　二、征税对象和纳税人

　　（一）了解企业所得税的征税对象及范围（了解企业所得税的征税对象及境外所得的征税规定）

　　（二）熟悉（了解）纳税人（独立核算的企业）的主要类型和应具备的条件（取消原：熟悉纳税人的主要类型和承租经营纳税人的规定，熟悉少数行业、企业集团纳税人的特殊规定。）

　　三、税率

　　（－）了解税率设计的原则

　　（二）掌握适用税率的基本规定

　　（三）掌握（小型微利企业）优惠税率的规定

　　四、应纳税所得额的确定

　　（一）熟悉（了解）计算应纳税所得额的原则

　　（二）掌握收入总额的确定：基本收入的确定；特殊收入的确定

　　（三）熟悉扣除项目的确定：扣除项目应遵循的原则；准予扣除项目的内容（熟悉扣除项目应遵循的原则）

　　（四）掌握部分扣除项目的范围和标准：主要掌握一般企业都可能涉及到的扣除项目及标准，如借款费用支出；工资、薪金支出；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出；公益、救济性捐赠支出；业务招待费支出；固定资产租赁费。坏账损失与坏账准备金；广告费与业务宣传费；新产品、新技术、新工艺研究开发费；差旅费、会议费、董事会费；房地产开发企业的成本、费用；企业发生的永久或实质性损失等。（新增内容）

　　（五）掌握不准予扣除的项目

　　（六）掌握亏损弥补的规定

　　（七）掌握关联企业间业务往来应纳税所得额的确定（新增内容）

　　（八）熟悉清算所得的规定（新增内容）

　　（九）掌握应纳税所得额的计算方法。熟练掌握计算应纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额＝收入总额－准予扣除的项目金额；或者是：应纳税所得额－企业的会计利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额（取消原：熟悉成本、费用、税金、损失所包括的内容）

　　五、资产的税务处理

　　（一）掌握固定资产的税务处理：固定资产的计价、折旧范围、折旧依据和方法；固定资产加速折旧的范围、方法及管理（熟悉固定资产的计价、折旧范围、折旧方法）

　　（二）熟悉无形资产的税务处理：无形资产的计价、摊销（熟悉无形资产的计价与摊销）

　　（三）熟悉递延资产的税务处理：递延资产的确认和摊销；修理费用和递延费用的确认（熟悉递延资产的确认与摊销）

　　（四）熟悉成本计价方法的税务处理及存货计价的管理（熟悉存货的计价方法）

　　六、股权投资业务的所得税处理

　　（一）掌握企业股权投资所得的所得税处理

　　（二）掌握企业股权投资转让所得和损失的所得税处理

　　（三）掌握企业以部分非货币资产投资的所得税处理

　　（四）熟悉企业整体资产转让的所得税处理

　　（五）掌握企业整体资产置换的所得税处理

　　七、合并分立业务的所得税处理

　　（一）掌握企业合并业务的所得税处理

　　（二）掌握企业分立业务的所得税处理

　　八、减免税优惠

　　（一）了解民族自治地方的税收优惠

　　（二）熟悉法律、法规及国务院规定的税收优惠。税收优惠一般有几种类型：一是税率式优惠，对不同的地区采用不同的税率；二是税基式优惠，对不同的征税对象减少计税的基数；三是税额式优惠，对某些特殊行业或对象按规定先计算出税额后再减征一定的比例；四是时间性优惠，对某些纳税人或课税对象在一定的年限内免税或减半征税。

　　九、会计制度与税法的差异及调整（新增内容）

　　（一）掌握企业对外捐赠资产的会计处理及纳税调整

　　（二）掌握企业接受捐赠资产的会计处理及纳税调整

　　（三）掌握企业发生的销售退回涉及所得税的会计处理及纳税调整

　　（四）掌握企业提取和转回的各项资产减值准备的会计处理及纳税调整

　　（五）掌握对于发生永久性或实质性损害的资产的会计处理及纳税调整

　　（六）掌握企业为减资等目的回购本公司股票的会计处理及纳税调整

　　（七）掌握企业发给停止实物分房以前参加工作未享受福利分房待遇的无房老职工的一次性住房补贴资金的会计处理及纳税调整

　　（八）掌握企业对按权益法核算的长期股权投资所产生的股权投资差额及处置长期股权投资损益的会计处理及纳税调整

　　（九）熟悉其他有关问题的会计处理及纳税调整

　　十、应纳税额的计算

　　（一）掌握预缴及汇算清缴所得税的计算

　　（二）掌握境外所得税抵免和应纳税额的计算

　　（三）掌握从被投资方分回税后利润（股息）应纳税额的计算

　　（四）掌握核定征收应纳税额的计算

　　（五）掌握清算所得应纳税额的计算

　　十一、申报和缴纳

　　（一）熟悉企业所得税的缴纳方法和纳税期限（熟悉税款缴纳方法和申报缴纳期限的规定）

　　（二）了解企业所得税的纳税年度

　　（三）熟悉企业所得税的征管权限及收入划分（新增内容）

　　（四）熟悉（掌握）企业所得税的纳税地点

　　（五）掌握汇总（合并）缴纳企业所得税的管理（新增内容）

　　（六）掌握企业所得税纳税申报表的格式和填列方法

　　第二章 外商投资企业和外国企业所得税

　　一、概述

　　（一）了解外资企业所得税的概念

　　（二）了解外资企业所得税的特点

　　（三）了解（熟悉）外资企业所得税的立法精神（原则）

　　二、征税对象（范围）和纳税人

　　（－）熟悉外资企业所得税的征税对象（新增）与范围

　　（二）熟悉外资企业所得税的纳税人及纳税义务

　　三、税率

　　（一）了解税率设计的原则

　　（二）掌握适用税率的规定：企业所得税税率、地方所得税税率；预提所得税税率

　　四、应纳税所得额的确定

　　（一）掌握收入总额的规定：一般收入的确定；特殊收入的确定

　　（二）掌握应纳税所得额的计算方法：应纳税所得额的计算公式；计算应纳税所得额的其他规定及方法（新增）

　　（三）掌握成本费用的列支范围和标准：允许扣除的项目及标准；不准予列入成本、费用和损失的项目（新增）

　　（四）掌握亏损抵补的方法

　　五、资产的税务处理

　　（一）熟悉固定资产的税务处理：固定资产的标准、计价、折旧方法和年限（新）

　　（二）熟悉无形资产的税务处理：无形资产的确认、计价与摊销

　　（三）熟悉递延资产的税务处理：递延资产确认和摊销

　　（四）了解存货的税务处理（新增）

　　（五）熟悉资产重估变值的税务处理

　　六、关联企业之间的转让定价

　　（一）了解关联企业与避税（了解关联企业的概念和逃避税收的方式）

　　（二）掌握关联企业转让定价的税务调整：可比的非受控价格法；转售价格法；成本加价法

　　七、税收优惠

　　（一）熟悉地区投资的税收优惠

　　（二）掌握生产性投资的税收优惠

　　（三）掌握产品出口企业和先进技术企业的税收优惠

　　（四）熟悉基础项目投资的税收优惠

　　（五）基础（应为“特定”）项目投资的税收优惠（新增内容）

　　（六）掌握再投资退税的税收优惠

　　（七）熟悉国产设备投资抵免企业所得税的税收优惠

　　（八）熟悉预提所得税方面的税收优惠

　　（九）熟悉西部大开发的税收优惠

　　（十）外国投资者并购内资企业股权的税收优惠（新增内容）

　　八、应纳税额的计算

　　（一）掌握应纳所得税额的计算方法（掌握预缴及汇算清缴所得税的计算方法）

　　（二）掌握境外所得税抵免的计算方法

　　（三）熟悉预提所得税的计算方法

　　（四）掌握再投资应退税额的计算及管理（相关规定）

　　（五）熟悉企业清算所得应纳税额的计算方法

　　九、申报和缴纳

　　（一）了解纳税年度的确定

　　（二）熟悉申报缴纳期限和方法

　　（三）熟悉合并申报缴纳方法（新增内容）（删除原：了解外币所得的折算方法）

　　十、外国企业常驻代表机构的征税办法

　　（一）熟悉征税对象及范围（掌握外国企业常驻代表机构的应税收入项目及其他收入的征免税界限）

　　（二）掌握收入额、应税所得额的确定和应纳税额的计算（掌握应纳税所得额和应纳所得税额的计算方法）

　　（三）熟悉税款的征收方法

　　第三章 个人所得税

　　一、概述

　　（一）熟悉个人所得税的概念

　　（二）熟悉个人所得税的特点

　　（三）了解个人所得税的立法原则

　　二、征税对象（删除原：（一）熟悉征税对象的项目（二）掌握征税对象的内容）

　　（一）熟悉工资、薪金所得的内容（新增内容）

　　（二）熟悉个体工商户的生产、经营所得的内容（新增内容）

　　（三）熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容（新增内容）

　　（四）熟悉劳务报酬所得的内容（新增内容）

　　（五）熟悉稿酬所得的内容（新增内容）

　　（六）熟悉特许权使用费所得的内容（新增内容）

　　（七）熟悉利息、股息、红利所得的内容（新增内容）

　　（八）熟悉财产租赁所得的内容（新增内容）

　　（九）熟悉财产转让所得的内容（新增内容）

　　（十）熟悉偶然所得的内容（新增内容）

　　（十一）熟悉其他所得的内容（新增内容）

　　三、纳税人（个人所得税的纳税人及所得来源的确定）

　　（一）熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准

　　（二）掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围

　　（三）熟悉所得来源的确定方法

　　（四）熟悉扣缴义务人及其扣缴义务

　　四、税率

　　（一）了解税率设计的原则

　　（二）掌握适用税率的具体规定

　　（三）掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定

　　五、计税依据的确定

　　（一）掌握计税依据的一般规定（（一）了解个人收入的形式（二）掌握费用的扣除规定）

　　（二）掌握计税依据的特殊规定

　　六、应纳税额的计算

　　（一）掌握工资、薪金所得的计税方法

　　（二）掌握个体工商户的生产、经营所得的计税方法

　　（三）掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法

　　（四）掌握劳务报酬所得的计税方法

　　（五）掌握稿酬所得的计税方法

　　（六）掌握特许权使用费所得的计税方法

　　（七）掌握利息、股息、红利（新增）所得的计税方法

　　（八）掌握财产租赁所得的计税方法

　　（九）掌握财产转让所得的计税方法

　　（十）掌握偶然所得的计税方法

　　（十一）掌握个人所得税的特殊计税方法；扣除捐赠款的计税方法；境外缴纳税额抵免的计税方法；两人以上共同取得同一项目收入的计税方法；对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法；对从事广告业个人取得所得的征税办法；对演出市场上个人取得所得的征税办法。（新增内容）（删除原：（十－）掌握境外所得抵免税额的计算方法）

　　七、减免税优惠

　　（一）掌握免税的项目（掌握法定免税项目）

　　（二）熟悉（了解）减税的项目

　　（三）熟悉暂免征税的项目

　　八、申报和缴纳

　　（一）熟悉源泉扣缴的纳税申报方法

　　（二）熟悉自行申报纳税的方法

　　（三）熟悉高收入者个人所得税的征收管理（规定范围）

　　（四）熟悉对律师事务所从业人员（律师收入）个人所得税的征收管理

　　（五）熟悉医疗机构个人所得税的征收管理（计算）

　　（六）熟悉提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理（新增内容）（删除原：了解个人所得税的纳税地点）

　　九、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

　　（一）熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人（的规定范围）

　　（二）熟悉税率（新增内容）

　　（三）掌握查账征收应纳个人所得税的计算

　　（四）掌握核定征收应纳税额的计算

　　（五）熟悉税收优惠（新增内容）

　　（六）熟悉征收管理

　　（七）掌握投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法

　　第四章 土地增值税

　　一、概述

　　（一）熟悉土地增值税的概念

　　（二）熟悉土地增值税的特点

　　（三）了解土地增值税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和税率

　　（一）掌握土地增值税的征税范围

　　（二）熟悉土地增值税的纳税人

　　（三）掌握土地增值税的税率（及运用）

　　三、转让房地产增值额的确定

　　（一）掌握收入额的确定（了解增值额的概念）

　　（二）掌握扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。（掌握转让房地产的收入额、扣除项目金额以及计算方法）

　　（三）掌握评估价格办法及有关规定（掌握旧房产的评估计算方法）

　　四、应纳税额的计算

　　（一）掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施（新增）应纳税额的计算方法

　　（二）掌握出售旧房应纳税额的计算方法

　　（三）熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法（删除原：熟悉按照价格评估法计算应纳税额的方法）

　　五、减免税优惠

　　（一）掌握一般（法定）减免税的规定

　　（二）熟悉特殊减免税的规定

　　六、申报和缴纳

　　（一）熟悉申报纳税的程序

　　（二）熟悉纳税时间（新增）和缴纳方法

　　（三）熟悉纳税的地点

　　（四）熟悉相关单位的责任与义务

　　（五）了解进一步做好土地增值税的征管工作（新增内容）

　　第五章 印花税

　　一、概述

　　（一）熟悉印花税的概念

　　（二）了解印花税的特点

　　（三）了解印花税的立法原则

　　二、征税范围（对象）和纳税人

　　（一）掌握（熟悉）印花税的征税范围：经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等（新增）

　　（二）掌握纳税人的具体规定（掌握纳税人的类型及其贴花义务的规定）（删除原：掌握经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照的具体征免税范围）

　　三、计税依据、税率和减免税优惠

　　（一）掌握印花税的计税依据：从价计税情况下计税依据的确定；从量计税情况下计税依据的确定

　　（二）掌握税率：比例税率；定额税率

　　（三）熟悉减免税优惠（三、印花税的计税依据、税率和减免税 （一）熟悉从价计税和从量计税两种计税方法 （二）掌握适用从价计税方法的应税凭证的计税依据 （三）掌握从量计税方法适用的应税凭证 （四）熟悉比例税率、定额税率适用的范围和减免税优惠）

　　四、应纳税额的计算与申报缴纳

　　（一）掌握应纳税额的计算方法

　　（（一）掌握从价定率计算应纳税额的方法（二）掌握从量定额计算应纳税额的方法）

　　（二）熟悉印花税的缴纳方法

　　（三）熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定（新增内容）

　　（四）了解印花税的税票（新增内容）

　　（五）熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务

　　（六）掌握印花税违章处理的规定

　　（七）熟悉纳税环节和纳税地点（新增内容）

　　（八）熟悉印花税的管理（新增内容）

　　（以下三章是原书第六章拆分而成，望考生按新大纲复习，现将原大纲附后）

　　第六章 房产税

　　一、概述

　　（一）熟悉房产税的概念

　　（二）了解房产税的特点

　　（三）了解房产税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和税率

　　（一）熟悉房产税的征税范围

　　（二）熟悉房产税的纳税人

　　（三）掌握房产税的税率

　　三、计税依据和应纳税额的计算

　　（一）掌握房产税的计税依据：计税依据设计的指导思想；计税依据的形式

　　（二）掌握应纳税额的计算

　　四、减免税优惠

　　（一）熟悉国家机关、人民团体、军队自用房产的优惠

　　（二）熟悉国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产的优惠

　　（三）熟悉宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产的优惠

　　（四）熟悉个人拥有的非营业用房产的优惠

　　（五）熟悉经财政部批准免税的其他房产的优惠

　　五、申报和缴纳

　　（一）掌握纳税义务发生的时间

　　（二）了解纳税的期限

　　（三）了解纳税的申报

　　（四）熟悉纳税的地点

　　（一、房产税 （一）了解房产税的概念和特点 （二）熟悉房产税征税范围 （三）掌握纳税人的一般规定，以及国有房产、出典房产、产权所有人不在当地和产权、租典纠纷尚未解决的房屋的纳税主体规定 （四）掌握经营自用房屋、出租房屋的计税依据和适用税率 （五）掌握应纳税额的计税方法 （六）熟悉减免税规定 （七）熟悉对新建房屋、投资联营、融资租赁房屋、无租饮用的房屋，以及清产核资房产的征税规定 （八）掌握房产税纳税义务发生的时间 （九）了解纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法）

　　第七章 车船使用税

　　一、概述

　　（一）熟悉车船使用税的概念

　　（二）了解车船使用税的特点

　　（三）了解车船使用税的立法原则

　　二、征税对象、纳税人和税额

　　（一）熟悉车船使用税的征税对象及范围

　　（二）熟悉车船使用税的纳税人

　　（三）了解车船使用税的税额

　　三、计税依据及应纳税额的计算

　　（一）掌握车船使用税的计税依据

　　（二）掌握车部使用税应纳税额的计算

　　四、减免税优惠

　　（一）熟悉减免税的基本规定

　　（二）熟悉减免税的若干具体规定

　　五、申报和缴纳

　　（一）了解车船使用税的纳税期限

　　（二）了解车船使用税的纳税申报

　　（三）熟悉车船使用税的纳税地点

　　（二、车船使用税 （一）了解概念、特点 （二）掌握应税车辆、船舶的范围 （三）熟悉纳税人的规定 （四）熟悉车辆税额和船舶税额 （五）掌握应纳税额的计算方法 （六）了解减免税规定 （七）了解对某些特定车船的征税规定 （八）熟悉纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法）

　　第八章 契税

　　一、概述

　　（一）熟悉契税的概念

　　（二）熟悉契税的特点

　　（三）了解契税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和税率

　　（一）掌握契税的征税范围

　　（二）熟悉契税的纳税人

　　（三）了解契税的税率

　　三、计税依据及应纳税额的计算

　　（一）掌握契税的计税依据

　　（二）掌握契税应纳税额的计算

　　四、减免税优惠

　　（一）熟悉契税减免的基本规定

　　（二）熟悉财政部规定的其他减免契税的项目

　　五、申报和缴纳

　　（一）熟悉契税纳税义务发生的时间

　　（二）了解契税的纳税期限

　　（三）熟悉契税的纳税地点

　　（四）了解契税的征收管理

　　（三、契税 （一）了解契税概念、特点 （二）熟悉契税征税项目及范围 （三）掌握契税纳税人的规定 （四）熟悉契税税率 （五）掌握对土地、房屋交易征税的计税依据 （六）掌握应纳税额的计算方法 （七）熟悉减免税规定 （八）了解申报缴纳的程序和方法）

　　第九章 城镇土地使用税

　　一、概述

　　（一）熟悉城镇土地使用税的概念

　　（二）熟悉城镇土地使用税的特点

　　（三）了解城镇土地使用税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和适用税额

　　（一）掌握城镇土地使用税的征税范围

　　（二）熟悉城镇土地使用税的纳税人

　　（三）了解城镇土地使用税的适用税额

　　三、计税依据及应纳税额的计算

　　（一）掌握城镇土地使用税的计税依据

　　（二）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算

　　四、减免税优惠

　　（一）熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定

　　（二）熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定

　　五、申报和缴纳

　　（一）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间

　　（二）了解城镇土地使用税的纳税期限

　　（三）熟悉城镇土地使用税的纳税地点

　　（一、城镇土地使用税 （一）了解城镇土地使用税的概念、特点 （二）了解征税范围及其与耕地占用税征税范围的关系 （三）掌握纳税人的规定，主要包括拥有土地使用权的单位和个人、土地的代管人、土地的实际使用人，以及共同享有土地使用权的各方等作为纳税人的情况 （四）熟悉计税标准和单位税额的适用规定 （五）掌握应纳税额的计算方法 （六）熟悉减免税的规定 （七）了解税法对免税单位与纳税单位之间无偿使用土地、缴纳农业税的土地、企业的绿化用地等的具体征税规定 （八）掌握纳税义务发生时间，了解纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法）

　　五、《税收相关法律》变动情况比较《税收相关法律》大纲变化较大，整个体例已完全不同于往年，虽然仍分三个篇目，但编写的方法已完全不同，这里就不一一比较，希望大家按新大纲和新教材进行复习备考。

　　以下是2005年相关法律新的考试大纲。

　　第一篇 行政法律制度

　　第一章 行政法基本理论概述

　　一、行政法概述

　　二、行政法关系

　　本章要求：了解行政，行政权，行政法，监督行政法律关系；熟悉行政法特征；掌握行政法的基本原则，行政法的渊源，行政法律关系

　　第二章 行政主体

　　一、行政主体概述

　　二、行政机关及其工作人员

　　本章要求：了解行政主体的概念及特征，行政机关，行政机关中的工作人员；熟悉中央行政机关与地方行政机关，行政机关委托的组织与法律，法规授权的组织的区别；掌握行政主体的行政职权，行政机关委托的组织，法律、法规授权的组织

　　第三章 行政行为

　　一、行政行为概述

　　二、抽象行政行为

　　三、具体行政行为

　　本章要求：了解行政行为的概念和特征，行政确认，行政监督，行政处罚，行政给付，行政裁决；熟悉行政行为的内容与效力，行政行为的分类，抽象行政行为，行政立法，行政强制；掌握行政行为的合法要件，行政行为的无效、撤销与废止，行政征收，行政许可

　　第四章 行政许可制度

　　一、行政许可的概念、特征和基本原则

　　二、行政许可的设定

　　三、行政许可的实施

　　四、行政许可的监督检查和法律责任

　　本章要求：了解行政许可的概念、特征，行政许可设定的概念和原则；熟悉行政许可的分类，设定行政许可的内容和有关程序制度，行政许可实施主体，行政许可的费用、监督检查，违反行政许可法的法律责任；掌握行政许可的基本原则，可设定许可事项，设定权划分、申请与受理程序，审查与决定程序、期限规定，行政许可听证程序变更与延续程序特别规定、撤销制度和注销制度

　　第五章 行政处罚制度

　　一、行政处罚的概念、特征、基本原则

　　二、行政处罚的种类与设定

　　三、行政处罚的实施主体

　　四、行政处罚的管辖及适用

　　五、行政处罚程序

　　六、税务行政处罚制度

　　本章要求：了解行政处罚的概念、特征；熟悉行政处罚的基本原则，行政处罚的法定种类，行政处罚的理论分类，税务行政处罚的概念和种类，行政处罚的设定；掌握行政处罚的实施主体、管辖及适用，行政处罚程序，税务违法行为及其处罚规定，税务行政处罚设定与实施，税务行政处罚听证程序的有关规定

　　第六章 行政复议制度

　　一、行政复议的概念、特征和基本原则

　　二、行政复议受案范围

　　三、行政复议参加人

　　四、行政复议机关及其管辖

　　五、行政复议程序

　　六、税务行政复议制度

　　本章要求：了解行政复议的概念、特征，行政复议的基本原则；熟悉税务行政复议的概念、特征；掌握行政复议受案范围，行政复议参加人，行政复议机关及其管辖，行政复议程序，税务行政复议规则的主要内容

　　第七章 行政诉讼制度

　　一、行政诉讼概述

　　二、人民法院受理行政案件的范围

　　三、行政诉讼管辖

　　四、行政诉讼参加人

　　五、行政诉讼证据

　　六、行政诉讼程序

　　七、行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行

　　本章要求：了解行政诉讼法及其基本原则；熟悉行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行；掌握人民法院受理行政案件的范围，行政诉讼管辖，行政诉讼参加人，行政诉讼证据，行政诉讼程序

　　第二篇 民商法律制度

　　第一章 民商法律概述

　　一、民商法的概念、特征和基本原则

　　二、民事法律关系

　　三、民事法律行为

　　四、代理

　　五、时效及期间制度

　　本章要求：熟悉民商法的概念及其基本原则、时效制度；掌握民事法律关系的各项要素，民事法律行为概念和特征，民事法律行为的种类，民事法律行为的效力，代理制度的种类及税务代理的法律特征

　　第二章 物权法律制度

　　一、物权的概念、特征和法律效力

　　二、物权的种类

　　三、所有权和共有

　　四、相邻关系

　　本章要求：熟悉物权的概念、共有、相邻关系；掌握物权的特征、法律效力，物权的种类、所有权

　　第三章 债权法律制度

　　一、债的概述

　　二、债的保全和担保

　　三、债的移转和消灭

　　本章要求：掌握债的概念和特征，债的要素，债的发生原因，债的分类，债的履行；掌握债的保全的概念，债的保全种类；掌握债的移转，债的消灭

　　第四章 合同制度

　　一、合同的概念、特征

　　二、合同的订立

　　三、合同的分类

　　四、合同履行中的抗辩权

　　五、合同的变更和解除

　　六、合同责任

　　七、注册税务师执业中的合同问题

　　本章要求：掌握合同的概念，合同的特征；掌握合同订立的概念，合同订立的程序，合同的内容，合同的形式，合同的效力；掌握合同分类概述，合同的主要分类，各类合同的特征；掌握合同履行中抗辩权的概念、合同履行中抗辩权的种类；掌握合同的变更、合同的解除；掌握缔约过失责任、违约责任

　　第五章 担保制度

　　一、担保的概念、特征和效力

　　二、担保的种类

　　本章要求：熟悉担保的概念和特征；掌握担保的种类，担保的效力，税收中的担保

　　第六章 民事责任

　　一、民事责任的概念和特征

　　二、民事责任种类

　　三、民事责任的方式

　　四、侵权责任

　　五、注册税务师执业中的民事责任

　　本章要求：掌握民事责任的概念。特点；掌握民事责任的各种分类；掌握民法通则规定的10种民事责任的方式；掌握侵权行为的概念，侵权行为之债的特征，侵权行为民事责任的构成要件，侵权行为的归责原则；掌握注册税务师侵权责任的概念，注册税务师侵权的构成要件，赔偿责任与责任限制

　　第七章 合伙企业法律制度

　　一、合伙企业的概念

　　二、合伙企业的设立

　　三、合伙企业的法律规定

　　本章要求：了解合伙企业的概念；熟悉合伙企业的设立；掌握合伙企业的法律规定

　　第八章 公司法律制度

　　一、公司法的概念、特征

　　二、公司的设立、变更、终止反清算

　　三、有限责任公司法律制度

　　四、股份有限公司法律制度

　　五、公司其他相关制度

　　本章要求：熟悉公司法的概念。特征；掌握公司设立、变更、终止及清算，有限责任公司法律制度，股份有限公司法律制度、公司的其他相关制度

　　第九章 破产法律制度

　　一、破产概述

　　二、破产能力与破产原因

　　三、破产案件的申请与受理

　　四、债权人会议

　　五、和解和整顿

　　六、破产宣告与清算组

　　七、破产债权

　　八、破产财产

　　九、破产程序的终结

　　本章要求：了解破产的概念及特征，破产法的概念及特征，调整破产的法律规范，《破产法》和《民事诉讼法》调整破产案件范围的区别，破产债权的概念及特征，破产程序终结的原因；熟悉债权人会议的性质及组成，对少数债权人利益的保护，和解与和解协议，破产宣告，清算组，破产案件终结的程序及效力；掌握破产能力，破产原因，破产案件的申请与管辖，破产申请的受理，债权申报，破产案件受理的法律后果，债权人会议的召开、职权与表决，整顿，破产债权的范围，破产债权的抵销，破产债权异议的处理，破产财产的范围，破产财产的收回、处理和变现，破产财产的分配

　　第十章 民事诉讼法律制度

　　一、民事诉讼法概述

　　二、民事诉讼的有关制度

　　三、审判程序

　　四、执行程序

　　本章要求：熟悉民事诉讼法概述；掌握民事诉讼的有关制度、审判程序；了解执行程序第三篇 刑事法律制度

　　第一章 刑法

　　一、刑法总则

　　二、刑法分则（破坏社会主义市场经济秩序罪部分）

　　本章要求：了解刑法概述，刑法的基本原则，刑罚的概念，破坏社会主义市场经济秩序罪的概念和构成要件，熟悉逃避追缴欠税罪，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法出售增值税专用发票罪，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪和非法出售发票罪；掌握犯罪及其构成，故意犯罪过程中的停止形态，共同犯罪，刑罚的种类，刑罚的适用，偷税罪，抗税罪，骗取出口退税罪

　　第二章 刑事诉讼法

　　一、刑事诉讼法概述

　　二、刑事诉讼法的基本原则

　　三、刑事诉讼参与人

　　四、刑事诉讼中的有关制度

　　五、刑事诉讼的管辖

　　六、证据

　　七、立案、侦查、提起公诉

　　八、刑事诉讼程序

　　本章要求：了解刑事诉讼与刑事诉讼法，证据的概念，运用证据的基本原则，立案；熟悉刑事诉讼法的基本原则，其他诉讼参与人，立案管辖，审判管辖，证据的种类，证明，侦查，提起公诉；掌握刑事诉讼中的当事人，回避制度，辩护和代理，强制措施，附带民事诉讼，第一审程序，第二审程序，审判监督程序，刑事诉讼程序中应注意的几个门题

　　六、《税务代理实务》大纲变动情况

　　第一章 导 论

　　一、了解税务代理的概念与特点；了解税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的地位与作用

　　二、熟悉税务代理的业务范围和基本形式，掌握税务代理的依法代理、独立公正、合理收费的基本原则

　　三、熟悉税务代理的法律地位，税务代理法律关系确立、变更与终止的基本程序

　　四、掌握在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利。义务与所承担的法律责任

　　五、熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容

　　第二章 税务管理概述

　　一、了解我国分税制财税管理体制，熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分

　　二、掌握（熟悉）税务管理的基本规程，熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式，掌握纳税人、扣缴义务人税务违法行为的法律责任

　　三、熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务

　　第三章 税务登记代理实务

　　一、了解开业、变更、注销税务登记的基本规程，掌握代理企业税务登记的操作要点

　　二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度，掌握代理一般纳税人认定登记的操作要点

　　三、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点（了解代理税种认定登记、代扣代缴登记。外出经营报验登记的丛本内容与操作要点）

　　第四章 发票领购与审查代理实务

　　一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分；熟悉发票领购操作规定

　　二、熟悉发票填开的具体要求，掌握正确填开发票的操作要点

　　三、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容，掌握代理审查发票的操作要点

　　第五章 建账建制代理记账实务

　　一、了解代理建账记账的适用范围，熟悉代理建立简易账或复式账的操作规范；代理建立财务制度的基本内容

　　二、熟悉代制记账凭证，代作账务处理，代理编制会计报表的操作规范

　　第六章 企业涉税会计核算

　　一、了解企业涉税会计核算的会计科目设置，熟悉各科目核算内容，掌握“应交税金――应交增值税”各专栏与“应交税金――未交增值税”的核算要点

　　二、熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程。掌握各环节增值税涉税会计核算，熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算，了解营业税，掌握所得税，了解其他税费的核算

　　三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程，掌握各环节增值税涉税会计核算，熟悉金银首饰消费税的涉税核算，了解营业税，掌握所得税，了解其他税费的核算

　　第七章 流转税纳税申报代理实务

　　一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报，出口货物退（免）税申报的操作规范；掌握增值税纳税申报表与附表，生产企业出口货物退（免）税申报表计算填报的方法

　　二、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范；熟悉金银首饰改在零售环节的有关纳税申报规定；掌握消费税纳税申报表计算填报的方法

　　三、熟悉营业税代理纳税申报操作规范；掌握饮食服务企业、货运企业、金融保险业、建筑安装企业、外企商社纳税申报表计算填报方法

　　第八章 所得税纳税申报代理实务

　　一、了解上市公司试用企业所得税年度纳税申报表的格式、内容；熟悉代理内资企业纳税申报操作规范；掌握一般内资企业和事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表，纳税调整项目表，联营企业分利、股息收入纳税表，企业减免项目表计算填报方法

　　二、了解代理外商投资企业和外国企业所得税纳税申报操作规范；熟悉外商投资企业总。分支机构汇总纳税，外国企业营业机构合并纳税，外国企业承包工程作业，预提所得税代理申报操作要点；掌握季度、年度所得税纳税申报表计算填报方法；熟悉清算所得税申报表，预提所得税申报表计算填报方法

　　三、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握工薪所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，刮息、股息、红利等所得代理纳税申报的操作要点；掌握个人所得税申报表的计算填报方法

　　第九章 其他税种纳税申报代理实务

　　一、了解代理土地增值税纳税申报操作规范，熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法

　　二、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，特别是印花税纳税义务发生频繁，应税凭证种类多的企业自行贴花或汇总缴纳印花税代理申报操作要点；掌握印花税纳税申报表计算填报方法

　　三、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法

　　四、了解车辆购置税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范、熟悉车辆购置税纳税申报表计算填报方法

　　第十章 代理纳税审查方法

　　一、掌握代理纳税审查的基本方法，了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法

　　二、了解代理纳税审查的基本内容，熟悉代理审查会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容，掌握不同委托人代理审查的侧重点

　　三、熟悉调账基本方法，了解调账基本原则，掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法

　　第十一章 流转税纳税审查代理实务

　　一、掌握代理增值税销项税额、进项税额，应交税金――应交增值税明细账；纳税申报表审查操作要点，特别是出口货物销售额，视同销售、混合销售、增值税应税劳务销售额，用于出口货物、免税货物、简易办法征税货物、非应税项比平销行为进项税额审查的工作技巧；熟悉具有进出口经营权的企业出口货物退免税纳税审查操作要点

　　二、熟悉代理消费税应税销售额，适用税以税率，纳税环节审查操作要点

　　三、掌握营业税应税劳务额，销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审查操作要点，特别是代理饮食服务企业、金融保险业、建筑安装企业、货运企业和外企商社纳税审查的基本方法；熟悉代扣代缴营业税代理审查操作要点

　　第十二章 所得税纳税审查代理实务

　　一、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益，营业外收入代理审查操作要点，特别是会计所得调整为应税所得审查的内容、方法；熟悉应缴所得税的审查要点

　　二、熟悉外商投资企业、外国企业生产经营所得和其他所得审查要点；掌握外商投资企业总、分支机构和外国企业营业机构汇总纳税代理审查操作要点；掌握外企商社、预提所得税代理审查操作要点；了解清算所得，再投资退税代理审查操作要点

　　三、掌握代理个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利等所得纳税审查操作要点，特别是代理外籍个人境内境外所得应纳税额审查的基本方法

　　第十三章 其他税种纳税审查代理实务

　　一、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审查操作要点

　　二、掌握印花税应税合同、其他凭证计税金额，适用税目、税率代理审查操作要点

　　三、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审查操作要点；掌握出租房产租金收入代理审查的基本方法

　　四、熟悉城镇土地使用税应税土地面积，减免税土地面积代理审查操作要点

　　五、熟悉资源税课税数量，适用税目、税率代理审查操作要点；了解代理审查资源税的基本方法

　　六、了解车辆购置税的计税依据、税目审查的基本方法

　　第十四章 税务行政复议代理实务

　　一、了解税务行政复议受案范围和参加人

　　二、熟悉代理税务行政复议（必经程序和选择程序）的基本规程

　　三、掌握代理税务行政复议的基本前提，在受托代理阶段、复议受理、审理阶段的爱本策略与操作要点

　　第十五章 代理涉税文书填报实务

　　一、了解税务代理（新增）涉税文书的种类，熟悉税务代理执业文书的基本格式和基本要求

　　二、熟悉制作涉税文书的基本程序和操作规范（新增内容）；掌握代理制作税务登记文书、纳税申报文书、减免税审批文书的操作要点

　　第十六章 税务咨询与税务顾问

　　一、熟悉税务咨询的内容和形式，掌握税务政策运用咨询的操作要点（熟悉税务咨询的业务范围和基本形式）

　　二、了解税务顾问的基本特点，熟悉税政指导、财务咨询的操作规范

　　三、了解税收筹划的概念、特点、作用

　　四、熟悉税收筹划的方法，了解税收筹划的基本程序和操作要点

　　第十七章 税务代理执业风险与质量控制

　　一、了解税务代理执业中存在的风险，熟悉降低税务代理执业风险的基本策略，掌握控制税务代理执业风险的基本方法

　　二、熟悉税务代理质量控制的基本规程，注册税务师执业的基本规范

　　三、了解税务代理工作底稿的作用，熟悉编制税务代理工作底稿的基本方法，熟悉税务代理档案管理的基本内容

　　第五讲 复习攻略和技巧

　　一、《税法（I）》复习技巧 ：

　　1、提前备战，合理安排时间《税法（I）》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法（I）》攻下来，成功的概率很小。因此，最好是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。

　　2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（I）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。

　　3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。

　　4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（I）》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法（I）》考试的规律，发现学习《税法（I）》的捷径。

　　二、税法二的复习策略：

　　注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法（II）是税法（I）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（II）的复习方法与税法（I）有所不同。考生复习时应着重把握以下几点：

　　1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。

　　2、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。

　　3、复习时要认真理解教材的基本内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70％－80％，做练习的时间应占总复习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上，以做练习来碰试题，这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下，新增内容都是当年重点考试内容。

　　4、要加强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式：一是多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算；二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。

　　三、财务会计应考策略：

　　考生在准备注册税分师《财务与会计》科目时应注意以下几点：

　　1、思想上要高度重视对财会知识的掌握。首先从注册税务师执业的对象和内容来看，注册税务师提供的服务对象主要是企事单位无论是协助企业办理申报纳税。还是开展税收筹划等工作。都需要注册税务师有全面的财会知识，并符造企业各项经济业务的会计处理。其次从考试。角度看，五个科目都很重要，缺一不可。把财务与会计科目作为副科。寄希望于本科目送分或降低要求的想法是十分错误的。虽然近两年本科目考试的合格率不是很高，甚至偏低，但预计2005年本科目考试的总体要求并不会因此而降低。

　　2、由于本科目全部试题均属于客观题型，具有出题点分布广泛、不容易把握等特点：因此要求者生在复习备考时，首先应当全面系统地研读《财务与会计》考试大纲知指定教材，区分掌握。熟悉和了解三个层次内容的不同要求。领会教材中的知识内容，适当记忆应当掌握的这本概念深入理解基本理论、弄懂基本方法的内涵、其次要掌握各章之间的联系，注意区分相近的概念和相类似的问题。再次在全面系统学习的基础上掌握重点。有目的地深入学习重点章节。这里所谓的重文章节，主要是指考试大纲中明确应掌握的内容；这些内容往往是本科目试题命制中计算报和综合题的出题点。从历年试题专，虽像每年均有所变化，但总体上是以本科目中那些实务性强、有一定计算或处理速度以及属于各五指定教材中新出现的或变动较大的内容为重点：从 2005年指定教材的内容可以为看到，财务部分有了较多的修改。也压缩了一些内容。会计部分。主要是按照最新的会计制度和具体会计准则，对个别地方作了修正；除增加关税方关系及其交易的会计处理外。与2004年教材比较，基本内容没有作大的调整。就财务部分来说，除了全面掌握各章的基本原理外，重点应当掌握诸如货币时间价值和投资风险价值的计算。各项财务比率指标的计算、资金需要量和利润的预测、资金成本的计算、固定资产投资决策方会涉及的有关计算内容；会计部分的重点基本可以参照历年考试的主要出题章节。考生复习时应注意，一定在全面系统学习的基础上把握重点，而不能采取“猜题”“模拟题”的方式学习。

　　3、在系统学习指定教材的同时、还可以阅读一些有关财务在会计方面的参考书。因为注册税务师考试《财务与会计》教材涵盖内容多、特别是会计部分的很多内容在介绍了基本的处理方法后。由于篇幅有限未能对其会计处理实务举例进行详细说明。如教材中借款费用的会计处理没有具体的举例说明。会计政策、会计估计变更和会计差错更正、资产负债表日后事项等会计调整的有关内容尚未全面展开介绍，建议考上阅读和企业会计制度讲解和企业具体会计准则讲解等有关参考书。加深理解，领全教材内容，提高知识更新能力。

　　4、要将所学的财务与会计知识运用于实务，活学活用，这样才能适应试题变化。对基础知识和基础理论应在理解的基础上掌握，不能死记硬背。要善于利用所学知识。以不断提高专业判断能力。

　　5、在阅读教材和有关参考书的同时，应做一些必要的练习，《财务与会外》科目是一门技术性和实务性很强的课程有一套完整的业务技术处理方法。因此本科目的复习备考应当注意将所学基本理论和方法，适用于企业财务与会计业务的处理上。如何学会运用？我认为、除阅读教材外。动手做一些练习题是切实可行的办法。这样可为考试提供实战经验，做练习题时、考生应注重培养自己分析问题和解答问题的能力，做到举一反三。

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