初级会计职称考试《经济法基础》知识点讲解：票据的一般规定

2012年初级会计职称考试《经济法基础》第七章　支付结算法律制度

　　知识点五、票据的一般规定

　　一、票据的概念

　　（一）票据的种类

　　我国《票据法》中规定的“票据”，包括汇票、银行本票和支票。

　　（二）票据当事人

　　1.基本当事人

　　票据基本当事人，是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人三种。汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人；本票的基本当事人有出票人与收款人。

　　（1）出票人。是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。

　　（2）收款人。是指票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人。

　　（3）付款人。是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。

　　【举例】出票人A开具票据给收款人B，付款人是甲银行，B将票据背书转让给C，C又背书给D，D是持票人。则出票人A、付款银行甲、收款人B是基本当事人；背书人C与被背书人D是非基本当事人。

　　2.非基本当事人

　　（1）承兑人。是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是汇票主债务人。

　　（2）背书人与被背书人。背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。

　　（3）保证人。是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。

　　（三）票据的特征和功能

　　1.票据特征

　　（1）票据是完全有价证券；

　　（2）票据是文义证券；

　　（3）票据是无因证券；

　　（4）票据是金钱债权证券；

　　（5）票据是要式证券；

　　（6）票据是流通证券。

　　2.票据功能

　　（1）支付功能；

　　（2）汇兑功能；

　　（3）信用功能；

　　（4）结算功能；

　　（5）融资功能。

　　二、票据权利与责任

　　（一）票据权利的概念和分类

　　1.票据权利的概念

　　持票人的票据权利包括付款请求权（第一次权利）和追索权（第二次权利）。

　　（1）付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。

　　（2）行使付款请求权的当事人可以是票据记载的收款人和最后被背书人。

　　（3）行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。

　　（二）票据权利的取得

　　1.基本规定

　　（1）票据的取得，必须给付对价；但也有例外的情形，即如果是因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。

　　①如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据权利，无偿取得之人也享有同样的票据权利。

　　②如果前手是因欺诈等取得票据的，不享有票据权利，无偿取得之人也不享有票据权利。

　　③如果前手因善意取得票据但未付对价或者对价不相当，该前手的权利应受其再前手权利的影响，无偿取得之人也受前手的影响。

　　2.取得票据享有票据权利的情形

　　（1）依法接受出票人签发的票据；

　　（2）依法接受背书转让的票据；

　　（3）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据。

　　3.取得票据不享有票据权利的情形

　　（1）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的；

　　（2）持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。

　　（三）票据权利的行使与保全

　　票据权利行使与保全的方法通常包括“按期提示”和“依法证明”两种。

　　1.按期提示

　　（1）汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

　　（2）本票的持票人未按照规定期限提示付款的，丧失对出票人以外的前手的追索权。

　　2.依法证明

　　持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。

　　（四）票据权利丧失补救

　　票据丧失是指票据因灭失（如不慎被烧毁）、遗失（如不慎丢失）、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

　　1.挂失止付

　　（1）只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。

　　（2）挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据权利。付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书，应当立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。

　　（3）付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款的，不再承担责任。但是，付款人或者代理付款人以恶意或者重大过失付款的除外。

　　2.公示催告

　　票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的制度或程序。

　　（1）失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。

　　（2）申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。

　　（3）人民法院决定受理公示催告申请，应当同时通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日内发布公告，催促利害关系人申报权利。付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后，应当立即停止支付，直至公示催告程序终结。非经发出止付通知的人民法院许可，擅自解付的，不得免除票据责任。

　　（4）公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。

　　提示：在公示催告期间，转让票据权利的行为无效；以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外。

　　（5）公示催告期间届满以及在判决作出前，没有利害关系人申报权利的，公示催告申请人应当自申报权利期间届满的次日起1个月内申请法院作出判决。

　　3.普通诉讼

　　普通诉讼是指以失票人为原告，以“承兑人或者出票人”为被告，请求人民法院判决其向失票人付款。

　　（五）票据权利时效

　　1.票据权利时效是指票据权利在时效期间内不行使，即引起票据权利丧失。票据权利在下列期限内不行使而消灭：

　　（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。

　　（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

　　（3）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。

　　（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。

　　总结表格

　　2.如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，《票据法》为了保护持票人的合法权益，规定其仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额相当的利益。

　　（六）票据责任

　　1.票据债务人承担票据义务一般有四种情况

　　（1）汇票承兑人因承兑而应承担付款义务；

　　（2）本票出票人因出票而承担自己付款的义务；

　　（3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；

　　（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。

　　2.提示付款

　　（1）见票即付的票据，自出票日起1个月内向付款人提示付款；

　　（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，自到期日起10日内向承兑人提示付款；

　　（3）持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

　　提示：商业汇票的持票人对出票人和承兑人的权利（包括付款请求权和追索权），自到期日起2年。

　　3.付款人的审查义务

　　付款人及其代理付款人付款时，应当审查票据背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。如果存在“背书不连续”等事由，付款人可以对持票人拒绝付款。

　　提示：付款人及其代理付款人以恶意或者重大过失付款的，应当自行承担责任。

　　4.拒绝付款

　　如果存在背书不连续等合理事由，票据债务人可以对票据债权人拒绝履行义务，这就是所谓的票据“抗辩”。

　　（1）票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。

　　【举例】A企业与B企业签订了10元的买卖合同，B向A发货，A向B签发了一张支票，如果B发的货物有质量问题，不符合合同约定，但是其却向A提示付款。在这种情况下，A有权对与自己有直接债权债务关系的持票人B提出抗辩。

　　（2）票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗（善意）持票人。当然，若持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

　　【举例】A向B签发一张汇票金额为100万元银行承兑汇票。B背书给C，C背书给D，D是最终的持票人；假设D向银行提示付款时，银行以出票人A存入银行账户的资金不够为理由拒绝向D付款，此时银行的做法是不符合规定的。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由（如出票人与票据债务人存在合同纠纷、出票人存入票据债务人的资金不够）对抗持票人。

　　三、票据行为

　　票据行为包括出票、承兑、背书和保证。

　　（一）出票

　　1.出票的概念

　　出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票包括两个行为：

　　（1）出票人依照《票据法》的规定作成票据，即在原始票据上记载法定事项并签章；

　　（2）交付票据，即将作成的票据交付给他人占有。这两者缺一不可。

　　2.票据的记载事项

　　提示：出票人签发票据后，应承担该票据承兑和付款的责任。在票据得不到承兑或者付款时，持票人有权向出票人行使追索权。

　　（二）背书

　　1.概念和种类

　　（1）背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。

　　（2）转让背书是指以转让票据权利为目的的背书；非转让背书是指以授予他人行使一定的票据权利为目的的背书。

　　（3）非转让背书包括委托收款背书和质押背书。

　　①委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书。委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利。但是，被背书人不得再以背书转让票据权利。

　　2.背书记载事项

　　（1）背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

　　（2）背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

　　（3）委托收款背书应记载“委托收款”字样、被背书人和背书人签章。质押背书应记载“质押”字样、质权人和出质人签章。

　　（4）票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

　　3.背书连续及其效力

　　以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。

　　4.不得进行的背书

　　（1）“条件背书”是指背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。

　　（2）“部分背书”是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书属于无效背书。

　　（3）“限制背书”是指记载了“不得转让”，此时票据不得转让，例如出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

　　（三）承兑

　　1.提示承兑期限

　　（1）定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。

　　（2）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

　　（3）如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权。

　　【举例】A出票给B，B将票据背书转让给C.如果是见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。持票人没有在法定期间提示承兑，丧失对出票人之外的前手的追索权。

　　2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

　　3.付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。

　　4.付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

　　（四）保证

　　1.概念

　　保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。

　　提示：国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证的，以及企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供票据保证的除外。

　　2.保证的记载事项

　　（1）保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项：

　　①表明“保证”的字样；

　　②保证人名称和住所；

　　③被保证人的名称；

　　④保证日期；

　　⑤保证人签章。

　　（2）保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的：

　　①已承兑的票据，承兑人为被保证人；

　　②未承兑的票据，出票人为被保证人。

　　（3）保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。

　　（4）保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。

　　3.保证效力

　　（1）保证人对合法取得票据的持票人所享有的票据权利，承担保证责任。但是，被保证人的债务因票据记载事项欠缺而无效的除外。

　　（2）保证不得附有条件；附有条件的，不影响对票据的保证责任。

　　（3）保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

　　提示：附条件总结：

　　（1）背书：背书附条件时条件本身无效，背书是有效的；

　　（2）保证：票据保证时不能附条件，如果保证附条件，条件无效，保证有效；

　　（3）承兑：承兑不得附条件，如果承兑附条件的，视为拒绝承兑。

　　四、票据追索

　　（一）票据追索适用的情形

　　1.到期后追索，是指票据到期被拒绝付款的，持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使的追索。

　　2.到期前追索，是指票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索：

　　（1）汇票被拒绝承兑的；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产；（4）承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。

　　提示：持票人行使追索权的条件是作为主债务人的“承兑人或者付款人”丧失支付能力，持票人的第一次权利（付款请求权）不能实现了，才能行使第二次权利（追索权）。

　　（二）被追索人的确定

　　1.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

　　2.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。

　　（三）追索的内容

　　1.最初追索权的客体。持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：

　　被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的流动资金贷款利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

　　2.再追索权的客体。被追索人清偿债务后，即可从持票人处取得票据、有关拒绝证明和利息、费用的收据，并可据此向其他票据债务人行使再追索权。《票据法》规定，被追索人行使再追索权，可以请求其他汇票债务人支付下列金额和费用：

　　已清偿的全部金额及其自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；发出通知书的费用。

　　（四）追索权的行使

　　持票人未按照规定期限（3日）发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。

　　提示：持票人对前手的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。