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中级职称《中级会计实务》每日一练：递延所得税费用
单项选择题
◎甲公司2011年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%.2012年末固定资产的账面价值为6 200万元，计税基础为6 800万元，2012年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2012年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A、-111
B、180
C、-180
D、111
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核递延所得税费用。2012年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6 800－6 200）＋120）]×25%＝180（万元）。2012年应确认的递延所得税费用＝69－180＝－111（万元）。
正保会计网校
2012-10-17
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