新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
2009年注会新制度《审计》总复习重要考点自我检查对照表
有些同学在审计总复习阶段可能复习效率不高，不知道该看什么，我整理了以下内容，供大家自我检查一下。
在本阶段，如果对教材内容比较熟悉，还没有做大量习题的同学，可将习题班的内容快速听一遍。在习题班中，我基本上针对重要考点都有对应的习题，并对考试方向和答题要求作了比较详细的分析讲解。
冲刺班的讲义我建议大家打印下来，对没有耐心看厚教材的同学来说可减轻很多的负担。该讲义基本上包含了教材中所有考点的（按考点讲解是正保会计网校的一个创新，通过前几年的实施，效果非常好，基本上成了各培训机构的讲授规范）
2009年新制度审计总复习重要考点自我检查对照表
章节 | 页码 | 要求 | 重要考点 |
第一章 注册会计师审计职业特点 | 013 | 理解 | 注册会计师审计的地位及其与政府审计和内部审计的关系。 |
第二章 注册会计师管理制度 | 017 | 理解 | 注册会计师的业务范围的分类及其不同类别的特点。 |
第三章 注册会计师的法律责任 | 030 | 记忆 | 受到指控时的抗辩理由 |
037 | 理解 | 关于利害关系人定义与侵权责任的“四要件说” | |
039 | 记忆 | 关于抗辩事由的规定（不承担民事责任）。 | |
第四章 注册会计师执业准则 | 051 | 理解 | 基于责任方认定的业务和直接报告业务的分类（包括鉴证结论的形式） |
061 | 记忆 | 标准不适当时的处理方式 | |
049 | 理解 | 已承接鉴证业务的变更 | |
066 | 记忆 | 客户关系和具体业务的接受与保持的总体要求 | |
075 | 理解 | 项目质量控制复核的时间、程序与责任 | |
第五章 职业道德基本原则和概念框架 | 093 | 理解 | 识别对遵循职业道德基本原则的威胁的五种基本情形 |
096 | 理解 | 对遵循职业道德基本原则的威胁的各种具体情形 | |
第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 | 113 | 理解 | 威胁独立性的情形 |
117 | 理解 | 贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系对独立性的威胁 | |
120 | 理解 | 与审计客户发生雇佣关系 | |
124 | 理解 | 高级职员与审计客户的长期关联 | |
125 | 理解 | 为审计客户提供非鉴证服务 | |
第七章 审计目标 | 146 | 理解 | 管理层和治理层责任、注册会计师的责任 |
151 | 理解 | 认定类型与内涵 | |
第八章 计划审计工作 | 167 | 理解 | 审计风险构成要素与审计证据数量的关系及审计风险模型的运用。 |
169 | 理解 | 重要性的内涵及确定重要性水平时应考虑的因素 | |
172 | 理解 | 对计划阶段确定的重要性水平的调整应对应对风险的措施 | |
172 | 记忆 | 评价错报对审计结果的影响 | |
第九章 审计证据 | 180 | 理解 | 影响审计证据充分性和适当性（相关性和可靠性）的特点及相互关系 |
186 | 理解 | 函证程序的具体要求 | |
194 | 理解 | 分析程序在审计三个阶段的运用程序、用途与要求 | |
第十章 审计抽样 | 202 | 理解 | 审计抽样的适用于不同审计程序的条件 |
203 | 理解 | 抽样风险与非抽样风险、统计抽样与非统计抽样方法的特征 | |
209 | 理解 | 影响样本规模的因素（与样本量的关系） | |
210 | 计算 | 随机数表选样与系统选样 | |
213 | 理解 | 对样本结果评价并形成审计结论（考虑抽样风险，包括统计抽样与非统计抽样） | |
224 | 计算 | 控制测试中对总体偏差率上限的计算及进一步措施 | |
232 | 计算 | 细节测试在使用非统计抽样确定样本规模与推断总体错报（比率法和差额法） | |
237 | 计算 | 均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样适用条件与计算 | |
241 | 理解 | 概率比例规模抽样法特点与样本规模及推断错报的计算 | |
第十一章 信息技术对审计的影响 | 256 | 理解 | 信息技术审计范围的确定及信息系统审计关联范围表 |
259 | 理解 | 信息技术内部控制分类（一般控制与应用控制） | |
第十二章 审计工作底稿 | 265 | 理解 | 审计审计底稿内容、要素与记录特定项目或事项记录的识别特征 |
274 | 记忆 | 审计工作底稿的分类、归档与时间要求 | |
274 | 记忆 | 审计工作底稿归档后的变动 | |
275 | 记忆 | 审计工作底稿的复核 | |
第十三章 风险评估 | 282 | 记忆 | 风险评估（了解被审计单位及其环境）的程序 |
285 | 记忆 | 项目组内部的讨论内容人员及表13-1的内容 | |
299 | 记忆 | 了解与审计相关的控制的程序 | |
301 | 理解 | 控制环境构成要素的内容 | |
310 | 理解 | 控制活动的内涵 | |
314 | 理解 | 在整体层面对内部控制了解和评估（人员和重点）及图13-3的分类 | |
315 | 理解 | 在业务流程层面对内部控制了解和评估（时间和步骤） | |
318 | 理解 | 预防性控制与检查性控制的分类 | |
323 | 理解 | 初步评价、风险评估和审计决策 | |
325 | 理解 | 评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 | |
329 | 理解 | 特别风险的判断 | |
第十四章 风险应对 | 332 | 记忆 | 应对财务报表层次重大错报风险的总体措施 |
333 | 记忆 | 当控制环境存在缺陷时对审计程序的影响 | |
334 | 记忆 | 增加审计程序不可预见性的方法 | |
342 | 记忆 | 必须进行控制测试的情况 | |
343 | 理解 | 控制测试的程序及特点 | |
345 | 理解 | 如何考虑期中控制测试的审计证据及影响补充证据的因素 | |
346 | 理解 | 如何考虑以前期间控制测试的审计证据（变化与未变化的情况） | |
348 | 理解 | 影响控制测试范围应考虑的因素 | |
354 | 理解 | 设计实质性分析程序时应考虑的因素 | |
354 | 理解 | 影响实质性程序的时间和范围的因素 | |
第十五章 销售与收款循环的审计 | 363 | 理解 | 销售与收款循环涉及的主要业务活动中的内部控制与认定 |
366 | 理解 | 销货交易的控制目标与测试一览表中“控制目标与实质性程序”的关系 | |
368 | 理解 | 销售交易的内部控制 | |
371 | 理解 | 风险评估程序的基本观点 | |
374 | 理解 | 表15-6中针对以风险为起点的“计算机控制和人工控制” | |
378 | 理解 | 针对销售交易的分析程序 | |
379 | 理解 | 针对登记入账的销货业务是“发生”和“完整性”目标的实质性程序 | |
380 | 记忆 | 登记入账的销售交易均经正确计价的实质性程序 | |
384 | 记忆 | 销售的截止测试程序 | |
389 | 理解 | 应收账款函证程序及对不符事项的处理 | |
390 | 理解 | 消极的函证方式的运用条件及询证函的格式 | |
第十六章 采购与付款循环的审计 | 400 | 理解 | 采购与付款循环涉及的主要业务活动中的内部控制与认定 |
402 | 理解 | “控制目标、内部控制与测试一览表” | |
412 | 理解 | 表16-3中针对以风险为起点的“计算机控制和人工控制” | |
419 | 理解 | 应付账款的分析程序 | |
419 | 理解 | 应付账款的函证条件与要求 | |
419 | 理解 | 应付账款截止测试和查找未入账的应付账款的程序 | |
421 | 理解 | 固定资产期初余额（分3种情况）审计程序 | |
426 | 理解 | 在综合题出现对折旧、维修费和减值为基础的分析程序 | |
427 | 理解 | 在综合题中出现固定资产计价和折旧计算的会计调整等 | |
第十七章 存货与仓储循环的审计 | 448 | 记忆 | 存货监盘计划的制定与主要内容 |
449 | 理解 | 存货监盘观察程序监盘前、监盘过程中、监盘结束前 | |
449 | 理解 | 存货监盘检查程序目的和顺序 | |
449 | 理解 | 监盘过程中需要特别关注的情况 | |
451 | 记忆 | 存货监盘结束时的工作 | |
451 | 记忆 | 对特殊类型存货的监盘程序 | |
452 | 记忆 | 由于存货的性质和位置而无法实施监盘的替代审计程序 | |
452 | 理解 | 对特殊性质的存货的无法实施监盘的程序 | |
452 | 记忆 | 接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成的程序 | |
453 | 记忆 | 首次接受委托未能对上期期末存货实施监盘的程序 | |
454 | 理解 | 存货的计价方法及存货跌价准备的会计处理及营业成本计算 | |
第十八章 人力资源与工薪循环的审计 | 462 | 理解 | 工薪与成本的分析程序 |
第十九章 投资与筹资循环的审计 | 467 | 理解 | 投资与筹资循环的性质与审计特点 |
474 | 理解 | 借款费用、交易性金融资产、投资性房地产等项目的的会计处理 | |
第二十章 货币资金审计 | 484 | 理解 | 货币资金的内部控制 |
488 | 理解 | 库存现金监盘程序的要点及库存现金监盘表的填制 | |
493 | 理解 | 检查银行存单程序 | |
493 | 理解 | 银行存款余额调节表的检查程序 | |
495 | 理解 | 函证银行存款程序及要求 | |
第二十一章 对舞弊和法律法规的考虑 | 502 | 记忆 | 治理层、管理层的责任与注册会计师的责任 |
509 | 记忆 | 针对舞弊导致的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 | |
509 | 记忆 | 避免针对舞弊的审计程序被预见或事先了解的措施 | |
509 | 记忆 | 针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序 | |
512 | 记忆 | 针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序 | |
513 | 理解 | 有关舞弊与管理层、治理层和监管机构的沟通的要求 | |
520 | 理解 | 发现违反法规行为时实施的审计程序 | |
522 | 理解 | 对违反法规行为的报告 | |
第二十二章 审计沟通 | 525 | 理解 | 注册会计师与治理层的沟通要求与内容 |
544 | 记忆 | 前后任注册会计师沟通（接受委托前后）的目的、要求与内容 | |
550 | 记忆 | 发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理 | |
第二十三章 注册会计师利用他人的工作 | 552 | 理解 | 接受委托担任主审注册会计师 |
555 | 记忆 | 主审注册会计师的主要审计程序 | |
558 | 理解 | 利用其他注册会计师时，对出具审计报告的考虑 | |
562 | 理解 | 利用内部审计工作应考虑的因素 | |
567 | 理解 | 对专家的专业胜任能力和客观性、工作范围的评价 | |
570 | 理解 | 评价专家的工作及如何在审计报告中提及专家的工作 | |
第二十四章 其他特殊项目的审计 | 575 | 记忆 | 针对会计估计的进一步审计程序（三大程序的内涵） |
586 | 理解 | 检查已识别的关联方交易 | |
594 | 理解 | 期初余额审计对审计报告的影响 | |
第二十五章 完成审计工作 | 604 | 理解 | 复核审计工作底稿和财务报表的要求 |
611 | 理解 | 评价管理层对持续经营能力作出的评估（拒绝作出评估或评估期间不足12个月） | |
613 | 记忆 | 与持续经营能力有关的审计结论与报告 | |
616 | 理解 | 或有事项的审计程序（审计目标、时间及专门程序） | |
621 | 记忆 | 第一时间段期后事项――截至审计报告日发生的事项（审计时间和程序要求） | |
623 | 记忆 | 第二时间段期后事项――截至财务报表报出日前发现的事实（采取的措施） | |
624 | 记忆 | 第三时间段期后事项――财务报表报出后发现的事实（采取的措施） | |
626 | 理解 | 管理层声明（作用、签署日期、签署人、拒绝提供时的措施） | |
第二十六章 审计报告 | 636 | 记忆 | 审计报告的格式与内容（说明段、意见段和强调事项段） |
648 | 记忆 | 增加强调事项段的情形及强调事项段的写法 | |
649 | 记忆 | 非无保留意见的审计报告的条件与格式 | |
656 | 理解 | 比较数据对审计报告的影响 | |
670 | 理解 | 对重大不一致（与财务信息相关）的措施 | |
671 | 理解 | 对事实的重大错报（与财务信息无关）的措施 | |
672 | 理解 | 审计报告日后获取其他信息的措施 | |
第二十七章 特殊审计领域 | 680 | 理解 | 特殊目的审计报告 |
700 | 记忆 | 审验程序 | |
704 | 记忆 | 验资报告意见段和说明段的写法 | |
706 | 理解 | 增加说明段的情形 | |
708 | 理解 | 拒绝出具验资报告的情形 | |
第二十八章 审阅业务和其他鉴证业务 | 715 | 理解 | 审阅业务保证程度、程序、证据等要点及与审计业务的区别（包括审阅报告） |
730 | 理解 | 预测性财务信息审核范围和保证程度 |
☆ ☆ ☆ ☆
重点关注以下内容：
1．职业道德规范的简答题；
2．被审计单位的相关认定和注册会计师的审计目标、审计程序的填表题；
3．指出与监盘函证等特定审计程序相关的审计工作底稿的缺陷；
4．在业务承接过程中与质量控制准则、对舞弊的责任及利用他人工作有关的简答题；
5．风险评估（注意毛利率、周转率、折旧率、税率、利息率、汇率、工薪有关比率、增长率等）；
6．内部控制的缺陷与认定；
7．现金监盘、应收账款函证、存货监盘、银行存款函证等主要程序；
8．试算平衡表与审计报告；
9．验资程序与报告；
10．审计抽样的计算（细节测试）；
11．期后事项和其他信息（注意不同情况的处理程序）；
12．填表：审计、审阅业务的比较。
徐永涛
2009年8月2日
责任编辑：杜楠
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号