2011银行从业考试复习指导：客户分析(11)

　　第四节 授信额度

　　一、授信额度的定义

　　在借贷活动中，授信额度指的是银行批准并且可以借贷或者已经贷出的最高贷款本金限额。授信额度依照每一笔贷款、单个借款企业、集团借款企业等方式进行定义和监管。

　　1.单笔贷款授信额度

　　单笔贷款授信额度主要指用于每个单独批准在一定贷款条件（收入的使用、最终到期日、还款时间安排、定价、担保等）下的贷款授信额度。根据贷款结构，单笔贷款授信额度适用于：①被指定发放的贷款本金额度，一旦经过借贷和还款后，就不能再被重复借贷。②被批准于短期贷款、长期循环贷款和其他类型授信贷款的最高本金暴露额度。

　　2.借款企业额度

　　一段时期内，良好的客户通常会有一笔以上的银行贷款。借款企业的信用额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和，借款企业信用额度也包括来自贷款的汇率等问题所造成的风险敞口。

　　3.集团借款企业额度

　　集团授信额度指授予各个集团成员（包括提供给不同的子公司和分支机构）的授信额度的总和。通过一系列并购活动成功扩展为大型企业的几代家族企业通常就形成了复杂的组织结构。复杂企业结构更容易产生潜在的信用风险，因为：

　　① 贷款资金有可能被转移到集团的其他公司；

　　② 内部集团资金流有可能转化为现金并用于债务清偿；

　　③ 无论借款企业的条件和业绩有多优秀，发生在集团的其他公司的问题也有可能影响到借款企业。

　　银行信贷人员必须花费时间去充分发现和理解企业集团间的关系，集团额度必须由一个对所有集团关系负责的会计主管进行监管和控制。

　　二、授信额度的决定因素

　　贷款授信额度是在对以下因素进行评估和考虑的基础上决定的：

　　① 明确和计量借款企业的需求，对借款原因进行分析；

　　② 通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能力，集中分析未来现金流量的风险；

　　③ 借款企业对借贷金额的需求；

　　④ 银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制；

　　⑤ 贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度；

　　⑥ 关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。

　　对于每一个机构的授信额度，通常都可以反映出这六个因素中任意一个所指明的最低的数额，其中前两个因素需要银行借贷部门进行精细的分析。

　　三、授信额度的确立流程

　　银行信贷部门应按照以下的流程来决定授信额度：

　　① 通过与有潜力信用额度的借款企业进行讨论，分析借款原因和借款需求。信贷业务人员应从季节销售增长、快速销售增长的持续期、资产效率的衰减、固定资产的代替或扩张、长期投资、贸易贷款的减少或改变、债务重构、非充分盈利能力、股息需求、一次性或意外成本等方面，对借款原因和借款需求进行分析。

　　② 如果通过评估借款原因，指明了短期和长期借款存在的理由，在一些情况下，长期贷款的进程可以在这一时点上进行大致的评估。

　　③ 讨论借款原因和具体需求额度，评估借款企业可能产生的特殊情况。

　　④ 进行信用分析，辨别和评估关键的宏观、行业和商业风险，以及所有影响借款企业的资产转换周期和债务清偿能力的因素。

　　⑤ 进行偿债能力分析，评估满足未来债务清偿所需的现金流量。

　　⑥ 如果信用分析做出借款决定同时建立授信额度，那么超过两个以上信贷过程，对于每一个过程都必须反映上述决定贷款额度的六个因素所决定的贷款最小值，合适的保护差价必须与额度相结合。

　　⑦ 整合所有的授信额度作为借款企业的信用额度，包括现存所有的有效授信额度以及新的正在申请批准的信贷额度，完成最后授信申请并提交审核。