2011银行从业《风险管理》第三章第三节考点

3.3 信用风险监测与报告

　　信用风险监测是风险管理流程中的重要环节，是指信用风险管理者通过各种监控条件，动态捕捉信用风险指标的异常变动，判断其是否已经达到引起关注的水平或已经超过阈值。信用风险监测是一个动态、连续的过程。

　　3.3.1 风险监测对象

　　1. 客户风险监测

　　商业银行信贷资产组合风险的变化主要来源于单个债务人信用状况的变化，客户风险构成信用风险的微观层面。

　　客户风险的内生变量包括两类指标：一是基本面指标（定性指标或非财务指标），二是财务指标。

　　①基本面指标主要包括：

　　品质类指标

　　实力类指标

　　环境类指标

　　②财务指标主要包括：

　　偿债能力指标

　　盈利能力指标

　　营运能力指标

　　增长能力指标

　　从客户风险的外声变量来看，借款人的生产经营活动不是孤立的，而是与其主要股东、上下游客户、市场竞争者等“风险域”企业持续交互影响的。上述相关群体的变化，均可能对借款人的生产经营和信用状况造成影响。因此，对单一客户风险的监测，需要从个体延伸到“风险域”企业。

　　2. 组合风险监测

　　组合层面的风险监测把多种信贷资产作为投资组合进行整体监测。组合监测能够体现多样化带来的分散风险的效果，防止国别、行业、区域、产品等维度的风险集中度过高，实现资源的最优化配置。

　　商业银行组合风险监测有两种主要方法：

　　①传统的组合监测方法。传统的组合监测方法主要是对信贷资产组合的授信集中度和结构进行分析监测。授信集中是指相对于商业银行资本金、总资产或总体风险水平而言，存在较大潜在风险的授信。结构分析包括行业、客户、产品、区域等的资产质量、收益（利润贡献度）等维度。商业银行可以依据风险管理专家的判断，给予各项指标一定权重，得出对单个资产组合风险判断的综合指标或指数。

　　②资产组合模型。商业银行在计量每个敞口的信用风险，即估计每个敞口的未来价值概率分布的基础上，就能够计量组合整体的未来价值概率分布。

　　估计各敞口之间的相关性，从而得到整体价值的概率分布。

　　不直接处理各敞口之间的相关性，而把暴露在该风险类别下的投资组合看成一个整体，直接估计该组合资产的未来价值概率分布，包括CreditMetrics模型、Credit Portfolio View模型等。

　　3.3.2 风险监测主要指标

　　风险监测指标体系通常包括潜在指标和显现指标两大类，前者主要用于对潜在因素或征兆信息的定量分析，后者则用于显现因素或现状信息的定量化。

　　中国银监会对原国有商业银行和股份制商业银行按照三大类七项指标进行评估，具体包括经营绩效类指标、资产质量类指标和审慎经营类指标。

　　有关资产质量的主要指标包括以下几个方面：

　　1. 不良资产/贷款率

　　不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款×100%

　　2. 预期损失率

　　预期损失率=预期损失/资产风险敞口×100%

　　预期损失是指信用风险损失分布的数学期望，代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失，是商业银行已经预计到将会发生的损失。预期损失=PD×LGD×EAD，其中，PD为借款人的违约概率，LGD为违约损失率，EAD为违约风险暴露。

　　3. 单一（集团）客户授信集中度

　　单一（集团）客户贷款集中度=最大一家（集团）客户贷款总额/资本净额×100%

　　该指标计算本外币口径数据。最大一家（集团）客户贷款总额是指报告期末各项贷款余额最高的一家（集团）客户的各项贷款的总额，客户是指取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人，各项贷款的定义与不良贷款率指标中的定义一致，资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。

　　4. 贷款风险迁徙

　　风险迁徙类指标衡量商业银行信用风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标。风险迁徙类指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。

　　（1）正常贷款迁徙率

　　正常贷款迁徙率=（期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额）/（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）×100%

　　该指标计算本外币口径数据。期初正常类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为次级类、可疑类、损失类的贷款余额之和；期初关注类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类、可疑类、损失类的贷款余额之和；期初正常类贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在报告期内，由于贷款正常回收、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款；期初关注类贷款期间减少金额，是指期初关注类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。正常类贷款、关注类贷款和不良贷款的定义与不良贷款率指标中的定义一致。

　　（2）正常类贷款迁徙率

　　正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金额/（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额）×100%

　　该指标计算本外币口径数据。期初正常类贷款向下迁徙金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为关注类、次级类、可疑类、损失类的贷款余额之和。期初正常类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标中的定义一致，正常类贷款的定义与不良贷款率指标中的定义一致。

　　（3）关注类贷款迁徙率

　　关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额/（期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）×100%

　　该指标计量本外币口径数据。期初关注类贷款向下迁徙金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类、可疑类、损失类的贷款余额之和。期初关注类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标中的定义一致，关注类贷款定义与不良贷款率指标中的定义一致。

　　（4）次级类贷款迁徙率

　　次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额/（期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额）×100%

　　该指标计算本外币口径数据。期初次级类贷款向下迁徙金额，是指期初次级类贷款中，在报告期末分类为可疑类、损失类的贷款余额之和。期初次级类贷款期间减少金额，是指期初次级类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。次级类贷款的定义与不良贷款率指标中的定义一致。

　　（5）可疑类贷款迁徙率

　　可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额/（期初可疑类贷款余额-期初可疑贷款期间减少金额）×100%

　　该指标计算本外币口径数据。期初可疑类贷款向下迁徙金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期末分类为损失类的贷款余额。期初可疑类贷款期间减少金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。可疑类贷款的定义与不良贷款率指标中的定义一致。

　　5. 不良贷款拨备覆盖率

　　不良贷款拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）

　　6. 贷款损失准备充足率

　　贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备/贷款应提准备×100%

　　该指标计算本外币口径数据。贷款实际计提准备指商业银行根据贷款预计损失而实际计提的准备。

　　3.3.3 风险预警

　　1. 风险预警的程序和主要方法

　　（1）风险预警程序

　　①信用信息的收集和传递

　　②风险分析

　　③风险处置。按照阶段划分，风险处置可以划分为预控性处置与全面性处置。

　　④后评价

　　（2）风险预警的主要方法

　　①传统方法。典型的例子是6C法。

　　②评级方法

　　③信用评分方法。CAMEL评级体系

　　④统计模型。

　　在我国银行业实践中，风险预警是一门新兴的交叉学科，可以根据运作机制将风险预警方法分为黑色预警法、蓝色预警法和红色预警法。

　　①黑色预警法。这种预警方法不引进预兆自变量，只考察警素指标的时间序列变化规律，即循环波动特征。

　　②蓝色预警法。这种预警方法侧重定量分析，根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度，具体分为两种模式：

　　指数预警法，即利用警兆指标合成的风险指数进行预警。其中，应用范围最广的是扩散指数，是指全部警兆指数中个数处于上升的警兆指数所占比重。

　　统计预警法。

　　③红色预警法。该方法重视定量分析与定性分析相结合。其流程是：首先对影响警素变动的有利因素与不利因素进行全面分析；其次进行不同时期的对比分析；最后结合风险分析专家的直觉和经验进行预警。

　　2. 行业风险预警

　　（1）行业环境风险因素

　　①经济周期因素

　　②财政货币政策

　　③国家产业政策

　　④法律法规

　　（2）行业经营风险因素

　　主要包括市场供求、产业成熟度、行业垄断程度、产业依赖度、产品替代性、行业竞争主体的经营状况、行业整体财务状况，目的是预测目标行业的发展前景以及该行业中企业所面临的共同风险。

　　（3）行业财务风险因素

　　对行业财务风险因素的分析要从行业财务数据的角度，把握行业的盈利能力、资本增值能力和资金营运能力，进而更深入地剖析行业发展中的潜在风险。行业财务风险分析指标体系主要包括：

　　①行业净资产收益率=净利润/平均净资产×100%

　　②行业盈亏系数=行业内亏损企业个数/行业内全部企业个数

　　=行业内亏损企业亏损总额/（行业内亏损企业亏损总额+行业内盈利企业盈利总额）

　　该指标是衡量行业风险程度的关键指标，数值越低风险越小。

　　③资本积累率=行业内企业年末所有者权益增长额总和/行业内年初企业所有者权益总和×100%越高越好。

　　④行业销售利润率=行业内企业销售利润总和/行业内企业销售收入总和×100%

　　该指标越高越好。

　　⑤行业产品产销率=行业产品销售量/行业产品产量×100%

　　该指标越高越好。

　　⑥劳动生产率=（截至当月累计工业增加值总额×12）/（行业职工平均人数×累计月数）×100%

　　（4）行业重大突发事件

　　3. 区域风险预警

　　（1）政策法规发生重大变化

　　（2）区域经营环境出现恶化

　　（3）区域商业银行分支机构内部出现风险因素

　　4. 客户风险预警

　　客户风险分为客户财务风险和客户非财务风险两大类，风险经理在进行客户风险监测时，一般可以按照以下步骤进行：

　　（1）客户财务风险的监测

　　（2）客户非财务风险的监测

　　3.3.4 风险报告

　　风险报告是将风险信息传递到内外部部门和机构，使其了解商业银行客体风险和商业银行风险管理状况的工具。风险报告是商业银行实施全面风险管理的媒介，贯穿于整个流程和各个层面。

　　1. 风险报告的职责和路径

　　（1）风险报告的职责

　　①保证对有效全面风险管理的重要性和相关性的清醒认识；

　　②传递商业银行的风险偏好和风险容忍度；

　　③实施并支持一致的风险语言/术语；

　　④使员工在业务部门、流程和职能单元之间分享风险信息；

　　⑤告诉员工在实施和支持全面风险管理中的角色和职责；

　　⑥利用内部数据和外部事件、活动状况的信息，为商业银行风险管理和目标实施提供支持；

　　⑦保障风险管理信息及时、准确地向上级或者同级的风险管理部门、外部监管部门、投资者报告。

　　风险报告除了满足监管当局和自身风险管理与内控需要外，还应当符合《巴塞尔新资本协议》信息披露框架的风险汇总和报告流程。巴塞尔委员会强调，通过强化信息披露可以达到强化市场约束的目的。

　　（2）风险报告的路径

　　在报告路径的设计上，应当充分考虑管理链条长度与管理效率的关系。良好的风险报告路径应采取纵向报送与横向传送相结合的矩阵式结构，即本级行各部门向上级行对口部门报送风险报告的同时，也须向本级行的风险管理部门传送风险报告，以增强决策管理层对操作层的管理和监督。与传统的书面报告方式相比，风险管理信息系统真正实现了风险管理信息/报告的多向化、交互式传递，在保证风险管理部门独立性的同时，确保管理层对业务部门主要风险的实时监控。

　　2. 风险报告的主要内容

　　①从报告的使用者来看，风险报告可分为内部报告和外部报告两种类型。

　　②从类型上划分，风险报告通常分为总和报告和专题报告两种类型。

　　背景知识：商业银行的重大风险事项

　　① 重大信贷风险事项

　　② 重大市场风险事项

　　③ 重大利率风险事项

　　④ 重大突发性事件

　　⑤ 重大法律风险事项

　　⑥ 各报告单位认为应报告的其他重大风险事项

　　③中国银监会《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》规定的不良贷款分析报告主要包括以下几方面：

　　基本情况

　　地区和客户结构情况

　　不良贷款清收转化情况

　　新发放贷款质量情况

　　新发生不良贷款的内外原因分析及典型案例

　　对不良贷款的变化趋势进行预测，提出继续抓好不良贷款管理或监管工作的措施和意见

　　对表外业务进行风险分析应包括以下主要内容：

　　基本情况

　　地区结构分析

　　表外业务垫款形成原因的分析

　　表外业务垫款变化趋势的预测，以及继续抓好表外业务管理或监管的措施和意见。

　　④巴塞尔委员会建议的信用风险披露内容。

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