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未发出货物先开出增值发票，对会计和税务有何影响

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来源: 正保会计网校 编辑： 2017/12/19 14:56:27　字体：大 小

　　【问题】

　　我公司的客户要求2017年12月25日前开出2018年1月20日发出货物的相关发票。请问在会计和税务上对我公司有何影响？

　　【答案】

　　会计影响：贵公司未发出货物，货物所有权有关的风险和报酬没有转移，不符合收入确认条件，所以不确认收入。

　　税务影响：贵公司先开出增值税发票，所以当期需要确认增值税销项税额。在企业所得税上由于与货物所有权有关的风险和报酬并没有转移，所以不确认所得税收入。


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