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设备合同款预留质保金，发票如何开具

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来源: 正保会计网校 编辑： 2018/06/29 11:48:52　字体：大 小

　　【问题】

　　设备合同款10万，付设备款9.5万给卖家，预留0.5万元为质保金，约定一年支付，销售方是开10万的发票、还是9.5万的发票？

　　【答案】

　　根据发票管理办法实施细则：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。

　　根据财税「2016」36号，质保金应当在合同约定付款时间发生纳税义务，先开发票的，开发票时发生增值税纳税义务。

　　所以没有发生纳税义务时，没有必须开票的强制性规定。

　　对销售方，质保金的部分如果不开发票，则可以在合同约定付款时再开票并交增值税；如果此时开具10万的发票，则现在要按10万元交增值税。

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