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以前年度购进固定资产，缴纳税款及罚款和滞纳金如何账务处理

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来源: 正保会计网校编辑： 2018/11/13 15:06:26　字体：大小

　　【问题】

　　以前年度购进的固定资产，目前发现不能抵扣进项税，按规定补缴了增值税税款及罚款和滞纳金10万，应该如何做账务处理？

　　【答案】

　　会计处理参考如下：

　　按转出的进项税：

　　借：固定资产

　　　　贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

　　缴纳税款及罚款和滞纳金：

　　借：应交税费-应交增值税-已交税金营业外支出

　　　　贷：银行存款

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