企业所得税以前年度的亏损尚未弥补,申报表如何填列时
【问题】
如果公司第二季度盈利,第二季度企业所得税申报表填列时弥补了以前年度亏损。现在公司前三个季度累计变成了亏损,第三季度企业所得税申报表填列时,还需要在第八行弥补以前年度亏损行次填写二季度弥补的亏损额吗?
【答案】
第8行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3+4-5-6-7行≤0时,本行=0。
因此,当前三季度累计变成了亏损,第三季度企业所得税申报表填列时,在第八行弥补以前年度亏损行次应该填0 。
财务人都在看的:
·我们一起学“个税”之——应税所得(一)
·我们一起学“个税”之——应税所得(二)
·[关注]外卖食品增值税税率有变化?
·[实务]非正常损失进项税额转出如何处理
·[实用]期货投资者期货交易的会计和税务处理
·[热点]应收账款受让方回款溢价的纳税争议