提供劳务方显示经营异常，未开具发票能否凭相应合同税前扣除

来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2021/08/11 11:32:57　字体：大小

【问题】

提供劳务方未给我公司开具发票，该劳务方显示经营异常，能否凭相应的合同、付款记录在企业所得税前扣除？

【答案】

如果提供劳务方因注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因，无法取得发票的，可以凭相关业务活动的合同或者协议、采用非现金方式支付的付款凭证、货物运输的证明资料等相关资料在企业所得税前扣除。

政策依据：《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）

第十四条企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。

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