积压的存货，该如何处理？应准备什么资料

来源: 正保会计网校编辑： 2015/03/25 10:12:07　字体：大小

　　问：我公司有一些积压的存货，该如何处理？我们因存货长期积压的损失都应准备什么资料？存货积压损失必须由中介机构出专项报告吗？

　　答：1、不因对外转让而产生的损失属于专项财产损失，应向当地主管税务机关附送资料进行申报。如当地主管税务机关要求出具中介报告的，应附中介报告，在所得税汇算前一起报送税务机关。国家税务总局公告2011年第25号《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第八条　企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

　　2、国家税务总局公告2011年第25号《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第五章非货币资产损失的确认：第二十五条企业非货币资产损失包括存货损失、固定资产损失、无形资产损失、在建工程损失、生产性生物资产损失等。第二十六条存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）存货计税成本确定依据；（二）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；（三）存货盘点表；（四）存货保管人对于盘亏的情况说明。

　　3、国家税务总局公告2011年第25号《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第五章：第二十七条　存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）存货计税成本的确定依据；（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

　本信息为收费会员专享内容，此条免费。想获得更多专业答疑或精彩会员内容，请注册为会员或与客服联系申请成为收费会员。

立即成为会员>>        详情请致电010-82318888 或400 810 4588！

成为会员可享受以下服务：

1.答疑全天候　　　　2.赠送辅导基金　　　　3.期刊发表论文　　　　4.会员专享期刊
　　5.内训直通车　　　　6.财税图书馆　　　　　7.专家上门　　　　　　8.财税法规库
       财税公开课、职务特训班           新政解读、视频直播课
       财税移动课程、财税手机报实务网络课程

更多会员内容，请查看>>