天津2016年注册会计师任职资格检查工作的通知

天津市注册会计师协会关于开展2016年度注册会计师任职资格检查工作的通知
【津注协〔2016〕2号】

　　各会计师事务所：

　　对注册会计师进行任职资格检查（以下简称“年检”），是《注册会计师法》规定的行业管理的重要环节，是行业诚信建设、职业化建设的有效手段。依据《注册会计师任职资格检查办法》和《中国注册会计师协会关于开展2016年度注册会计师任职资格检查工作的通知》（会协〔2015〕83号）文件的规定，天津市注册会计师协会（以下简称“市注协”）现就开展2016年度注册会计师任职资格检查工作的有关事项通知如下：

　　一、年检对象

　　凡2015年12月31日前批准注册的中国注册会计师均应参加年度检查。外省市事务所在我市设立分所的，其分所注册会计师应参加我会的年度检查。

　　二、年检范围及重点

　　2016年度年检工作，市注协检查核实注册会计师履行会员义务、继续教育、专职执业等情况。重点关注专职执业情况，关注涉及投诉举报会计师事务所（以下简称“事务所”）的注册会计师、新设立事务所的合伙人（股东）、中小会计师事务所合伙人（股东）、以及协会代管的注册会计师的任职资格情况。

　　三、注册会计师年检的具体内容：

　　（一）是否专职在事务所工作。

　　（二）当年从事的法定业务情况。

　　（三）当年接受继续教育的情况。

　　（四）会费缴纳情况。

　　（五）是否受过行业惩戒、行政处罚或刑事处罚等情况。

　　（六）应该进行年检的其他内容。

　　四、年检报送材料：

　　（一）事务所开展年检情况的总结。

　　（二）事务所（分所）基本情况表（附件1）。

　　（三）注册会计师任职资格检查基本情况表（附件2）。

　　（四）注册会计师任职资格检查情况汇总表（附件3）。

　　（五）出资人或合伙人基本情况表（附件4）。

　　（六）撤销、注销注册人员统计表（附件7）。

　　（七）注册会计师证书原件。

　　（八）注册会计师证书换证情况统计表（附件7）。

　　为便于归档保存，各事务所报送的年检材料，请使用A4纸打印填写，并按照上述顺序，装订成册。

　　五、年检要求

　　（一）事务所应当根据有关规定，认真组织、落实本所的注册会计师年检工作，撰写本事务所开展年检工作情况的总结，并于2016年2月25日前，将年检总结及有关附表（附件1-6）、《注册会计师证书》原件等，一并上报市注协。

　　（二）凡有下列情形之一的注册会计师，年检不予通过，市注协将收回注册会计师证书。

　　1、依法被撤销注册，或者吊销注册会计师证书的。

　　2、不在会计师事务所专职执业的。

　　3、完全丧失民事行为能力的。

　　4、受刑事处罚的。

　　5、自行停止执行注册会计师业务满1年的。

　　6、以欺骗等不正当手段取得注册会计师证书的。

　　（三）注册会计师有下列情形之一的，注册会计师协会暂缓通过检查。

　　1、不履行会员义务且情节严重的；

　　2、所在事务所在接受暂停执业处罚期间的；

　　3、本人在接受暂停执业处罚期间的；

　　（四）有下列情形之一的注册会计师，可直接向我会提交年检材料（附件2）：

　　1、已从原事务所转出，拟加入其他事务所或正在申请设立事务所的；

　　2、正在办理事务所清算的责任人。

　　六、检查步骤

　　（一）各事务所在向市注协报送年检材料之前应对照本通知的要求，认真做好内部自查阶段的工作，如实准备相关材料及填写相关表格，有关要求见附表备注。

　　（二）市注协对事务所报送的年检材料进行审查，同时结合实际情况，对我市部分事务所进行实地检查。其中对新设立事务所的合伙人（股东）和涉及投诉举报事务所的注册会计师及合伙人（股东）全部实地检查，检查内容为注册会计师的社保参保证明、工资清单、聘用合同、人事档案托管证明、业务工作底稿等。

　　七、年检工作要求

　　（一）事务所要将此次年检工作与事务所综合评价工作、行业管理信息系统信息更新工作有机结合，认真核实本所注册会计师的实有人数及相关信息，在向市注协报送年检材料前，请及时更新行业管理信息系统中的事务所、注册会计师和合伙人（股东）等相关信息，做到任职资格检查信息与事务所综合评价信息、财政会计行业管理信息系统信息相一致。

　　（二）注册会计师和事务所提供年检信息应真实、可靠，检查中如发现送审材料不实的，市注协将按照《资格注册会计师会员执业违规行为惩戒办法》第八条规定对相关的注册会计师、会计师事务所和主任会计师进行惩戒。

　　（三）事务所如无正当理由，不为本所注册会计师申报年检的，市注协接注册会计师申诉后，将要求事务所限期申报。超过规定期限仍未申报的，市注协将在行业内对事务所进行通报批评，情节严重的，将予以公开谴责。

　　（四）事务所在报送年检材料前，应及时缴清本所的团体和执业会员会费，未缴清会费的市注协不受理年检材料。

　　（五）年检期间暂停办理注册会计师转所手续。

　　（六）未通过年检的人员，不得继续从事注册会计师相关业务，市注协将注销其注册，收回注册会计师证书。

　　（七）注册会计师的执业证书“年度检验登记”栏或“注册会计师工作单位变更事项登记”栏已盖满章的，市注协将为其换发新证（旧证书请自行复印留存），请事务所为需要换证的人员填写注册会计师换证情况统计表（附表7），在相应位置贴上一寸近期免冠照片。

　　（八）通过天津市2016年度任职资格检查的执业注册会计师，市注协将在《天津日报》和天津注协网站进行公告。

　　（九）为增加年检工作的透明度，市注协设立年检工作举报电话：23287883。

　　（十）年检结束后，请事务所及时领回注册会计师执业证书。

　　附件：1、会计师事务所（分所）基本情况表；

　　2、注册会计师任职资格检查基本情况表；

　　3、注册会计师任职资格检查情况汇总表；

　　4、出资人或合伙人基本情况表；

　　5、撤销、注销注册人员统计表；

　　6、注册会计师证书换证情况统计表。

　　2016年1月8日

　　附件：

　　津注协（2016）2号附件.doc