天津2014年度注册会计师任职资格检查工作的通知

天津市注册会计师协会关于开展2014年度注册会计师任职资格检查工作的通知

津注协〔2014〕3号

各会计师事务所：

　　为加强对注册会计师任职资格的监督管理，促进注册会计师行业健康发展。根据《注册会计师任职资格检查办法》和《中国注册会计师协会关于开展2014年度注册会计师任职资格检查工作的通知》（会协〔2013〕112号）要求，结合我市实际情况，现就做好2014年度注册会计师任职资格检查（以下简称“年检”）工作有关事项通知如下：

　　一、依据制度规定，突出年检重点

　　2014年度年检工作，市注协重点核实注册会计师履行会员义务、专职执业等情况。关注中小会计师事务所合伙人任职资格的持续性，关注涉及注师资格投诉举报的事务所，特别关注事务所实际控制人不是注册会计师的投诉举报。其中，对2014年新设立会计师事务所合伙人（股东）的情况，重点核查合伙人的专职执业情况。

　　二、年检范围

　　凡2013年12月31日前批准注册在我市会计师事务所执业的注册会计师均应接受检查。外省市会计师事务所在我市设立分所的，其分所注册会计师应接受我会的年度检查。

　　三、注册会计师年检的具体内容为：

　　（一）注册会计师在事务所专职执业情况；

　　（二）当年从事的法定业务情况；

　　（三）当年接受继续教育的情况；

　　（四）会费缴纳情况；

　　（五）社保参保情况；

　　（六）是否受过行业惩戒、行政处罚或刑事处罚等情况；

　　（七）应该进行年检的其他内容。

　　四、事务所年检需报送的材料

　　（一）事务所开展年检情况的总结报告；

　　（二）会计师事务所（分所）基本情况表（附件1）；

　　（三）注册会计师任职资格检查基本情况表（附件2）；

　　（四）注册会计师任职资格检查情况汇总表（附件3）；

　　（五）出资人或合伙人基本情况表（附件4）；

　　（六）注册会计师参加社会保险情况统计表（附件5）；

　　（七）撤销、注销注册人员统计表（附件6）；

　　（八）注册会计师证书换证情况统计表（附表7）；

　　（九）天津市人才交流中心出具的存档人员一览表，达到法定退休年龄的（男已满60周岁，女已满55周岁）不需提供退休证件，未达到法定退休年龄属于提前退休、内部退休、企业改制（破产）、下岗待业人员请提供局级单位组织人事部门、单位组织人事部门的相关文件或证明；

　　（十）2013年12月份天津市社会保险缴费通知单、天津市社会保险缴费基数名册；个人缴费需提交社保证明原件、2013年缴费收据及事务所报销凭证；

　　（十一）注册会计师证书原件

　　为便于归档保存，各会计师事务所报送的年检材料，一律使用A4纸打印填写，并按照上述顺序排列，装订成册。

　　五、年检要求

　　（一）各事务所应当根据有关规定，认真组织、落实本所的注册会计师年检工作，撰写本事务所开展年检工作情况的总结（包括自查工作的问题及意见建议，网上年检情况，系统信息更新情况，针对网上年检的意见和建议，2013年度业务开展情况及各项业务收入的完成情况等）。并于2014年2月21日前，将有关附表（1-7）及年检总结，连同本所注册会计师的订本式《注册会计师证书》原件等，一并上报市注协。

　　（二）凡有下列情形之一的注册会计师，年检不予通过，市注协将收回注册会计师证书。

　　1、依法被撤销注册，或者吊销注册会计师证书的；

　　2、不在会计师事务所专职执业的。

　　3、完全丧失民事行为能力的；

　　4、受刑事处罚的；

　　5、自行停止执行注册会计师业务满1年的；

　　6、以欺骗等不正当手段取得注册会计师证书的。

　　（三）注册会计师有下列情形之一的，注册会计师协会暂缓通过检查：

　　1、不履行会员义务且情节严重的；

　　2、所在会计师事务所在接受暂停执业处罚期间的；

　　3、本人在接受暂停执业处罚期间的；

　　4、未在中注协行业管理信息系统中提交年检申请的。

　　六、检查步骤

　　（一）各会计师事务所在向市注协报送年检材料之前应对照本通知的要求，认真做好内部自查阶段的工作，如实准备相关材料及填写相关表格，有关要求在附表的备注中已明确。

　　（二）市注协对事务所报送的年检材料进行纸质材料和网上信息的审查，同时结合实际情况，对我市部分事务所进行实地核查。主要核对工资清单、聘用合同、考勤记录、人事档案托管证明、社保参保证明、业务工作底稿等。对于检查中发现未在事务所专职执业等情况，依照《注册会计师注册办法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《注册会计师任职资格检查办法》、《天津市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》、《中国注册会计师协会注册会计师和会计师事务所信息披露制度》等的有关规定予以处理。

　　七、工作要求

　　（一）各事务所要将此次年检工作与事务所综合评价工作、行业管理信息系统信息更新工作有机结合，认真核实本所注册会计师的实有人数及相关信息，在向市注协申报年检材料前，应事先分别与《财政会计行业管理系统》（即财政系统）、《中国注册会计师行业管理信息系统——注册管理子系统》（中注协系统）核对本所的注册会计师人数和相关信息，做到任职资格检查信息与事务所综合评价信息、财政会计行业管理信息系统信息相一致。对于上述系统中，注册会计师和事务所的相关信息发生变更的，应及时自行修改或补充。

　　（二）根据中注协通知要求，2014年任职资格检查利用行业管理信息系统实行网上年检，网上年检的基础信息以2013年12月31日的行业管理信息系统中事务所、注册会计师、合伙人、从业人员的信息为准。事务所在报送检查材料前，应首先登陆中注协行业管理信息系统（），点击“任职资格检查”按钮，点击左侧“待提请人员”，页面显示本所未提请的注师列表，勾选注师，点击“提请年检”按钮，将选中注师提请年检，提请的注师进入相应的“已提请待确认年检人员”列表中，既完成了本事务所注师的网上提请年检的工作。

　　（三）为避免事务所报送材料时的等候时间，注册会计师人数超过40人（含40人）以上的事务所，请提前一天告知注册部，以便进行合理安排。

　　（四）各事务所在报送年检材料前，应及时缴清本所的团体和执业会员会费并同时缴纳登报费100元，未缴清会费的市注协不受理年检材料。

　　（五）注册会计师和事务所应当对其提交检查材料内容的真实性负责。对于检查中发现的弄虚作假情况，市注协将根据相关规定，给予行业内通报批评或注销注册、撤销注册处理。

　　（六）会计师事务所如无正当理由，不为本所注册会计师申报年检的，接到注册会计师的申诉后，市注协将要求事务所限期申报。超过规定期限事务所仍未申报的，市注协在行业内对事务所进行通报批评；情节严重的，予以公开谴责。

　　（七）未通过年检的人员，不得继续从事注册会计师相关业务，市注协将注销其注册，收回注册会计师证书。

　　（八）年检期间暂停办理注册会计师转所手续。

　　（九）年检期间为注师执业证书“年度检验登记”和“注册会计师工作单位变更事项登记”已盖满页人员换发新证（旧证书请自行复印留存），请各事务所为需要换证的人员填写注册会计师换证情况统计表（附表7），在相应位置贴上一寸近期免冠照片。

　　（十）通过2014年度任职资格检查的执业注册会计师，市注协将在《天津日报》和协会网站进行公告。

　　（十一）为强化对不符合任职资格要求人员的社会监督，市注协设立举报电话：022-23287883。

　　（十二）年检结束后请各事务所及时领回本事务所注册会计师的执业证书。

　　附件：

　　1、会计师事务所（分所）基本情况表；

　　2、注册会计师任职资格检查基本情况表；

　　3、注册会计师任职资格检查情况汇总表

　　4、出资人或合伙人基本情况表；

　　5、注册会计师参加社会保险情况统计表；

　　6、撤销、注销注册人员统计表；

　　7、注册会计师证书换证情况统计表

　　二○一四年一月九日