2014年注册税务师考试《税法一》第五章练习题

2014年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目练习题，希望对广大考生有所帮助。

　　第五章　城市维护建设税与教育费附加

　　一、单项选择题

　　1、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理（　）。

　　A、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元

　　B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元

　　C、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元

　　D、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元

　　2、某县城一服务公司，2012年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。该公司本月缴纳教育费附加为（　）万元。

　　A、31.5

　　B、0.9

　　C、0.95

　　D、0.98

　　3、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（　）。

　　A、货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税

　　B、由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

　　C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

　　D、铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为7%

　　4、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（　）万元。

　　A、4.55

　　B、4

　　C、4.25

　　D、5.6

　　5、市区某专营进出口业务的生产企业在2012年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（　）万元。

　　A、5.6

　　B、1.4

　　C、4.2

　　D、2

　　6、位于某市甲地板厂为外商投资企业，2012年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂11月份应代收代缴城市维护建设税及教育费附加（　）。

　　A、2000元

　　B、4000元

　　C、2500元

　　D、5000元

　　二、多项选择题

　　1、根据规定，下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（　）。

　　A、流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳

　　B、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳

　　C、纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税

　　D、流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳

　　E、各银行缴纳的营业税，由取得业务收入的核算单位在当地缴纳

　　2、下列各项中，属于城市维护建设税及教育费附加计税依据的有（　）。

　　A、外商投资企业缴纳的增值税

　　B、偷逃消费税加收的滞纳金

　　C、出口免抵的增值税税额

　　D、进口产品征收的消费税

　　E、进口产品征收的增值税

　　3、根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的有（　）。

　　A、海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加

　　B、对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

　　C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加

　　D、对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加

　　E、流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加

　　4、企业2011年发生的下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（　）。

　　A、事业单位出租房屋行为

　　B、企业购买房屋行为

　　C、油田开采天然原油并销售行为

　　D、外商投资企业销售货物行为

　　E、进口应税消费品的行为

　　5、某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2012年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租小货车取得收入10000元。下列选项中表述正确的有（　）。

　　A、应纳城建税54.13元

　　B、应纳城建税126.94元

　　C、应纳教育费附加95.77元

　　D、应纳教育费附加76.16元

　　E、不需要交纳城建税和教育费附加

　　6、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（　）。

　　A、某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

　　B、减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税及教育费附加

　　C、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

　　D、某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

　　E、纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

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