老师直播交流实录：2014注税考试《税法二》复习阶段备考指导

2014年注册税务师考试备考已经进入最紧张的阶段，正保会计网校基础学习班、强化提高班、习题精讲班的课程已全部开通，广大学员此时正处于查缺补漏、攻克重难点、考前模拟等学习阶段，因此正保会计网校特邀请2014年注册税务师考试的辅导老师杨军于4月13日举行了“2014年注税《税法二》复习阶段备考指导”视频直播交流活动。以下是免费直播交流实录。

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本期话题：2014年注税《税法二》复习阶段备考指导

本期嘉宾：杨　军　实战派财税辅导专家，中国注册会计师、中国注册税务师。多家大中型企业高级财税顾问，国内大型事务所审计项目经理和税收筹划项目负责人，具有丰富的实践经验。被誉为“中国最具激情的实力派授课专家”。教学思路清晰，系统讲解与复习串讲相结合。擅长总结归纳，化繁为简，化难为易，教学方法独特，富有激情，擅以理论结合实际、把难懂易混的考点讲透彻。

直播交流文字实录：

第一章　企业所得税

一、概述

二、纳税义务人、征税对象与税率

（一）熟悉纳税人的主要类型

（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源

（三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

（一）掌握收入总额的确定

（二）掌握不征税收入和免税收人

（三）掌握扣除项目的原则、范围和标准

（四）掌握不得扣除的项目

（五）掌握亏损弥补的规定

四、资产的税务处理

（一）掌握固定资产的税务处理

（二）熟悉生物资产的税务处理

（三）掌握无形资产的税务处理

（四）掌握长期待摊费用的税务处理

（五）熟悉存货的税务处理

（六）掌握投资资产的税务处理

（七）掌握税法规定与会计规定差异的处理

五、资产损失税前扣除的所得税处理

（一）熟悉资产损失的概念

（二）掌握资产损失扣除的政策

（三）掌握资产损失税前扣除管理

六、企业重组的所得税处理

（一）熟悉企业重组的概念

（二）掌握企业重组一般性税务处理的方法

（三）掌握企业重组特殊性税务处理的方法

七、房地产开发经营业务的所得税处理

（一）熟悉房地产开发经营业务的概念

（二）掌握房地产开发经营业务收人的税务处理

（三）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

（四）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

（五）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

八、应纳税额的计算

（一）掌握居民企业应纳税额的计算

（二）掌握境外所得抵扣税额的计算

（三）掌握核定征收应纳税额的计算

（四）掌握非居民企业应纳税额的计算

（五）掌握非居民企业所得税核定征收办法

（六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理。

（七）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题

九、税收优惠

十、源泉扣缴

十一、特别纳税调整

十二、征收管理

第二章　个人所得税

一、概述

二、征税对象

三、纳税人、税率与应纳税所得额的计算

四、应纳税额的计算

五、减免税优惠

六、申报和缴纳

第三章　土地增值税

一、概述

二、征税范围、纳税人和税率

（一）掌握土地增值税的征税范围

（二）熟悉土地增值税的纳税人

（三）掌握土地增值税的税率

三、转让房地产增值额的确定

（一）掌握收入额的确定

（二）掌握扣除项目的金额

（三）掌握评估价格办法及有关规定

四、应纳税额的计算

（一）掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法

（二）掌握出售旧房应纳税额的计算方法

（三）熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法

五、减免税优惠

六、申报和缴纳

第四章　印花税

一、概述

二、征税范围、纳税人和税率

三、计税依据和应纳税额的计算

四、减免税优惠

五、申报和缴纳

第五章　房产税

一、概述

二、征税范围、纳税人和税率

三、计税依据和应纳税额的计算

四、减免税优惠

五、申报和缴纳

第六章　车船税

一、概述

二、征税范围、纳税人和适用税额

三、应纳税额的计算与代收代缴

四、减免税优惠

五、申报和缴纳

第七章　契  税

一、概述

二、征税范围、纳税人和税率

三、计税依据和应纳税额的计算

四、减免税优惠

五、申报和缴纳

第八章　城镇土地使用税

一、概述

二、征税范围、纳税人和适用税额

三、计税依据和应纳税额的计算

四、减免税优惠

五、申报和缴纳

第九章　耕地占用税

一、概述

二、纳税义务人和征税范围

三、掌握应纳税额的计算

四、熟悉税收优惠

五、熟悉征收管理

问题：

1.福利费、工会经费、职工教育经费工资总额包不包括福利费！

回答：不包括。

2.为什么一做题感觉还是不行？

回答：题量需要复习，另外错题要注意总结，找到不会的原因。看能不能按照我刚才说的解题的方式。比如：选择题抓点，扫题。怎么把看书和扫题的结果结合起来。另外大题上流程是不是可以固化一下。可以听听习题班解题思路。

3.能不能只看讲义不看书？

回答：以讲义为重可以，教材做辅助材料。

4.学完税一看税二，这时税一就忘的差不多了？有没有好的方法？

回答：建议同时进行。

5.印花税的代收手续费是多少？

回答：今年教材把原来的5%改为2%，但条例里还是5%没有改变，教材可能有点问题，考试时候可能会回避这个问题。

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