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大部分同学在学习REG的trust和estate的时候,都会有一种…的感觉~
下面就给大家介绍几个trust and estate当中的常见单词以及定义的理解,希望能帮助同学们更好的理解这部分知识!
fiduciary就是受托人,和trustee是一样的。
trust就是信托,是指信托这种业务。
estate就是遗产管理委员会,管理遗产的分配及其遗产所得税的纳税工作
accounting income就是会计上的收入,包括免税的和不免税的收入,也包括可抵扣的费用和不可抵扣的费用。
DNI就是可以分配的收入,也就是所有收入中可以分配的部分。
tax income应该是taxable income,就是应纳税的收入
beneficiaries就是信托的受益人
corpus就是信托一开始缔结时投入的本金
fiduciary level就是信托层面的,比如一项收入如果没有被分发给受益人,就在信托层面上交税,如果分发给受益人了,就由受益人来交税
fiduciary(trust/estate)income分为两个层面:
一部分是amounts taxed to the fiduciary(trust or estate)
另一部分是amounts taxed to the beneficiaries。
DNI是可以分配的收入,但并不一定是分配出去的收入,没分出去的话仍然是fiduciary交税。至于accounting income还不一样,这和tax上的issue关联不大,我们需要将taxable income和accounting income区分开来。
DNI并不是taxable income to beneficiary,如果没分派出去的话那么还是在代理层面上交税的。
DNI不包含income(allocable to corpus),可以从income中抵扣的费用必须为expense(allocable to income),所以任何expense(allocable to corpus)都不可以从income中抵扣得出DNI。
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