AICPA都在关注美国税法？此篇力荐！

来源: 正保会计网校编辑：晴 2019/09/20 11:58:12　字体：大小

鉴于当前中美关系的特殊状况，对美国税制的了解与研究具有特别的意义，希望大家共勉！在美国，所有人都逃不掉的是死亡和税，逃税是大家都不敢做的事。上世纪三十年代美国一公民，警察抓不住的把柄，他却栽在了IRS（美国国税局的正式名称是“美国国内收入署”，简称IRS）手上，这完全得益于美国非常完善的税法。

美国的税收立法：

目前美国税收实行的是由联邦、州和地方(县、市)分别立法和征管，联邦以所得税、州以销售税、地方以财产税为主体的税收制度。三级政府各自行使属于本级政府的税收立法权和征收权；联邦与州各有独立的税收立法权，地方税收立法权在州，州的税收立法权不得有悖于联邦利益和联邦税法。美国的税法制订是由众议院起草有关联邦税法的收入议案。

美国的联邦税法由国会制订，并写入《国内收入法典》。财政部代表联邦政府解释《国内收入法典》并颁布所得税法。IRS负责管理和执行联邦税法为纳税人提供纳税方面的指导服务。

美国的州和地方政府执行州和地方税法且可以在其管理权限内作适当变动。多数州和地方政府通过颁布法规的形式来解释税法。

美国实行彻底的分税制，属于联邦、州与地方分权型国家。美国的税收管理体制分为联邦、州及地方政府三级。联邦政府征收所得税、销售税、遗产税与赠与税，大多数州及地方政府征收专营权税、所得税、销售税、财产税、遗产税与赠与税。美国的税收以联邦税收为主。无论从税收金额还是税收种类来说，州和地方政府的税收要比联邦税收少很多。

美国主要税种：

美国税收的种类很多，如所得税、财产税、销售税、遗产税、赠与税、执照税、社会保险税、印花税、股票过户税、失业税、使用税等。对于联邦政府，在各种税收中，个人和公司所得税，社会安全福利保障税为主体。

美国的税率：

美国的税率分为单一税率、累进税率和递减税率。

特朗普税改计划

2017年12月，美国参议院以51票赞成、49票反对的结果，通过特朗普大规模税改法案。这份被称为“里根时代以来规模的税改”，是特朗普号称送给美国民众的“圣诞礼物”。税改的主要内容如下：

企业方面，1）企业所得税税率从15%至35%的累进税率降至21%的单一税率；2）对跨国公司汇回的海外利润一次性征收的税率由35%调降至15.5%（现金）、8%（非流动资产），并采取属地税收原则，即美国企业的海外利润只需要在利润产生国家缴税，不需要向美国政府缴税；3）对设备投资进行一次性费用化处理，允许企业除了不动产之外的投资当年就可以在公司所得税前全额扣除（直至2023年，此后费用化比率逐步降低）；

个人方面，1）调降个人所得税7档税率中的5档，从原来的10%、15%、25%、28%、33%、35%、39.6%调整至10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%；2）提高个人及家庭单位的标准扣除额度，分别从此前的6500美元和13000美元提高到12000美元和24000美元；3）遗产税起征点翻倍至1100万美元。

特朗普的主要目的是，通过税改创造更多的收入和就业岗位，进而增加税收，弥补财政赤字。以上就是美国税法相关内容简介，希望对您有所帮助！

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