美国注会审计与鉴证AUD与中国注会《审计》考试大纲对比

第01章 审计概述

①审计概念与保证程度 

②审计要素 

③审计目标 

④审计基本要求 

⑤审计风险 

⑥审计过程

① 内容基本一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

第02章 审计计划

①初步业务活动 

②审计业务约定书 

③总体审计策略和具体审计计划 

④审计重要性

内容基本一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

第03章 审计证据

①审计证据的充分性和适当性 

②获取审计证据，审计程序的种类 

③函证 

④分析程序

内容基本一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

第04章 审计抽样方法

①抽样风险 

②统计抽样与非统计抽样 

③审计抽样在控制测试中的应用 

④审计抽样在细节测试中的应用

内容基本一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

第05章 信息技术对审计的影响

①信息技术对内部控制的影响 

②信息技术产生的风险 

③信息技术中的一般控制和应用控制测试 

④信息技术对审计过程的影响 

⑤计算机辅助审计技术和电子表格的运用 

⑥不同信息技术环境下的问题

AUD学的比较简单，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

第06章 审计工作底稿

①工作底稿的内容和存在形式 

②工作底稿的要素 

③工作底稿归档 

④保存期限 

⑤归档后的变动

AUD学的相对简单一些，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。 ②考查较少，可能会在选择题中考年限，AUD中要求上市公司审计业务结束后45天归档，非上市60天。上市公司审计报告发布后保存7年，非上市5年。

第07章 风险评估

①风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 

②了解被审计单位及其环境 

③了解被审计单位的内部控制 

④评估重大错报风险

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。②AUD需要较高英语阅读能力，能够识别题目文件描述的案例情况。

第08章 风险应对

①针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 

②针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 

③控制测试 ④实质性程序

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。②AUD需要较高英语阅读能力，能够识别题目文件描述的案例情况。

第09章 销售与收款循环的审计

①涉及的主要凭证与会计记录 

②业务活动与相关内部控制

③实质性程序

① 内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。 ②加强理解，通常大题会有实际工作中的文件，需要能够提取答题所需信息。

第10章 采购与付款循环的审计

①涉及的主要凭证与会计记录 

②主要业务活动与相关内部控制 

③重大错报风险 ④实质性程序

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。 ②加强理解，通常大题会有实际工作中的文件，需要能够提取答题所需信息。

第11章 生产与存货循环的审计

①重大错报风险 

②控制测试 

③存货审计、监盘与计价测试

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。 ②加强理解，通常大题会有实际工作中的文件，需要能够提取答题所需信息。

第12章 货币资金的审计

①涉及的主要凭证与会计记录 

②库存现金审计实质性程序 

③银行存款和其他货币资金审计实质性程序

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。 ②加强理解，通常大题会有实际工作中的文件，需要能够提取答题所需信息。

第13章 对舞弊和法律法规的考虑

①财务报表审计中与舞弊相关的责任 

②财务报表审计中对法律法规的考虑

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

第14章 审计沟通

①与治理层沟通的事项

②与治理层沟通的过程

③工作底稿

④前后任注册会计师沟通（接受委托前和后）

⑤发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

第15章 注册会计师利用他人的工作

①利用内部审计工作 

②内部审计和注册会计师审计的关系 

③确定是否利用专家的工作 

④专家的胜任能力、专业素质和客观性 

⑤与专家达成一致意见 

⑥评价专家工作的恰当性

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

第16章 对集团财务报表审计的特殊考虑

①与集团财务报表审计有关的概念 

②集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 

③集团审计业务的承接与保持 

④了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 

⑤了解组成部分注册会计师 

⑥重要性 

⑦针对评估的风险采取的应对措施 

⑧与组成部分注册会计师的沟通 

⑨评价审计证据的充分性和适当性 

⑩与集团管理层和治理层的沟通

AUD只考查集团审计与组成部分注册会计师的沟通

第17章 其他特殊项目的审计

①审计会计估计 

②关联方的审计 

③考虑持续经营假设 

④首次接受委托时对期初余额的审计

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

第18章 完成审计工作

①评价审计过程中发现的错报

②复核审计工作底稿和财务报表

③期后事项

④书面声明

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

第19章 审计报告

①审计报告的含义和作用 

②审计意见的形成 

③审计报告的基本要素 

④非标准审计报告 

⑤比较信息 

⑥注册会计师对其他信息的责任

①AUD考查更细致，属于AUD考试，占AUD考试1/6。②注意相关英文表达。

第20章 企业内部控制审计

① 内部控制审计的范围 

②计划审计工作 

③自上而下的方法 

④测试控制的有效性

⑤企业层面控制的测试 

⑥业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 

⑦信息系统控制的测试 

⑧内部控制缺陷评价 

⑨出具审计报告

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

第21章 会计师事务所业务质量控制

①质量控制的目标和对业务质量承担的领导责任

②相关职业道德要求

③客户关系和具体业务的接受与保持

④人力资源

⑤业务执行

⑥监控

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

第22章 职业道德基本原则和概念框架

①基本原则 

②概念框架 

③具体运用

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

第23章 审计业务对独立性的要求

①经济利益

②贷款和担保、商业关系、家庭和私人关系

③与审计客户长期存在业务关系

④与审计客户发生人员交流

⑤为审计客户提供非鉴证服务

⑥收费

内容一致，在CPA《审计》的基础上掌握英文的词汇即可。

其他

AUD还包括鉴证（审查、审阅和商定的程序）；非发行公司的报表准备、汇编和审阅以及发行公司的中期财务信息审阅。